' 追問(wèn)

2015-12-21 10:55

年度結(jié)轉(zhuǎn)的分錄

林老師 解答

2015-12-21 10:12

. 年底轉(zhuǎn)賬  
  年底轉(zhuǎn)賬的程序如下： 
  （1）計(jì)算出各賬戶的借方和貸方的12月份合計(jì)數(shù)和全年累計(jì)數(shù)，結(jié)出12月月末的余額； 
  （2）編制結(jié)賬前的“資產(chǎn)負(fù)債表”，并試算平衡；
  （3）按年底轉(zhuǎn)賬辦法填制12月31日的記賬憑證，并記入有關(guān)賬戶。 
  2. 結(jié)清舊賬 
  結(jié)清舊賬的做法如下： 
  （1）將轉(zhuǎn)賬后無(wú)余額的賬戶結(jié)出全年累計(jì)數(shù)，然后在下面劃雙紅線，表示本賬戶全部結(jié)清；  （2）對(duì)年底有余額的賬戶，在“全年累計(jì)數(shù)”下行的“摘要”欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，再在下面劃雙紅線，表示年底余額轉(zhuǎn)入新賬，結(jié)束舊賬。 
  3. 記入新賬 
  根據(jù)本年度各賬戶余額，編制年底決算的“資產(chǎn)負(fù)債表”和有關(guān)明細(xì)表，按表列出各賬戶的年底余額數(shù)，不編制記賬憑單，直接記入新年度相應(yīng)的各有關(guān)賬戶，并在“摘要”欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣，以區(qū)別新年度發(fā)生數(shù)。
  年底結(jié)賬前需要注意的事情：
  一、發(fā)票問(wèn)題 
  1、費(fèi)用性的支出：根據(jù)所得稅的有關(guān)規(guī)定，沒有發(fā)票不能稅前扣除。結(jié)賬前需要檢查有沒有應(yīng)該取得發(fā)票但是還沒有取得的情況，如果有就要督催有關(guān)人員催要發(fā)票。 
  2、存貨：購(gòu)進(jìn)材料，貨到票未到，有沒有暫估入庫(kù)，如果平時(shí)沒有暫估，那么在年底結(jié)賬前一定要先估價(jià)入賬，并督促有關(guān)的人員盡快索要發(fā)票。估價(jià)入賬是會(huì)計(jì)制度的要求，但是估價(jià)入賬的時(shí)間要有合理性，如果所得稅匯算清繳申報(bào)前還未取得發(fā)票，應(yīng)在

林老師 解答

2015-12-21 10:54

沒有                           分錄

林老師 解答

2015-12-21 10:56

一、先結(jié)轉(zhuǎn)收入： 
  借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 
    其他業(yè)務(wù)收入 
    營(yíng)業(yè)外收入 
    貸：本年利潤(rùn) 
  二、結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用和稅金： 
  借：本年利潤(rùn) 
    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 
      主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 
      其他業(yè)務(wù)支出 
      營(yíng)業(yè)費(fèi)用 
      管理費(fèi)用 
      財(cái)務(wù)費(fèi)用 
      營(yíng)業(yè)外支出 
      所得稅 
  三、結(jié)轉(zhuǎn)投資收益： 
  凈收益的： 
  借：投資收益 
    貸：本年利潤(rùn) 
  凈損失的： 
  借：本年利潤(rùn) 
    貸：投資收益 
  四、年度結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配： 
  將本年的收入和支出相抵后的結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)：  
  借：本年利潤(rùn) 
    貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 
  如果是虧損： 
  借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 
    貸：本年利潤(rùn) 
你先這樣學(xué)著做，等你熟練了就可以一筆帳務(wù)處理就可以了。