【例題】甲公司為增值稅一般納稅人，培訓(xùn)業(yè)務(wù)適用的增值稅稅率為6%。2017年12月25日，甲公司接受乙公司委托，為其培訓(xùn)一批學(xué)員，培訓(xùn)期為3個月，2018年1月1日開學(xué)。協(xié)議約定，乙公司應(yīng)向甲公司支付不含增值稅的培訓(xùn)費總額為60 000元，分三次支付，第一次在開學(xué)時預(yù)付25 000元，第二次在2018年2月28日支付15 000元，第三次在培訓(xùn)結(jié)束時支付20 000元。 2018年1月1日，乙公司預(yù)付第一次培訓(xùn)費，甲公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的培訓(xùn)費金額為25 000元，增值稅稅額為1 500元。甲公司1月、2月各發(fā)生培訓(xùn)成本16 000元（假定均為培訓(xùn)人員薪酬）。2018年2月28日，甲公司得知乙公司經(jīng)營發(fā)生困難，后兩次培訓(xùn)費能否收回難以確定。（5）2018年2月28日確認提供勞務(wù)收入、結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本：借：預(yù)收賬款 5 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 5 000 借：主營業(yè)務(wù)成本 16 000 貸：勞務(wù)成本

笑口常開老師

職稱：中級會計師,經(jīng)濟師

2019-03-04 14:54

2.28日支付了15000

芳草追問

2019-03-04 15:39

實際沒支付呀，只是計劃

笑口常開老師解答

2019-03-05 08:17

已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補償?shù)?，?yīng)按已經(jīng)發(fā)生的能夠得到補償?shù)膭趧?wù)成本金額確認提供勞務(wù)收入
這個題考的是上面的知識點。你昨天說的應(yīng)交稅費那兒我看你發(fā)的這個題目上沒有應(yīng)交稅費的情況，你這邊可以再發(fā)一下，我?guī)湍憧匆幌?/p>