2333333 追問

2019-03-04 14:53

那么我有疑問 我現(xiàn)在進項掛著貸方-60萬  銷項掛著貸方3000元，我在月末如何做賬務(wù)處理

張艷老師 解答

2019-03-04 14:54

月末形成期末留抵稅額的，是不用做會計分錄的。

2333333 追問

2019-03-04 14:56

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 3000 
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 3000 
這樣嗎？

2333333 追問

2019-03-04 14:56

不做分錄的話，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 就掛著貸方余額3000啊

張艷老師 解答

2019-03-04 14:57

根本不做分錄處理的。

2333333 追問

2019-03-04 14:59

張老師，你好好的給我說說這個，我今天問了申老師，他的回答是全部轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費-未交增值稅”，我自己去搜了下，我表示很迷糊了 
 
 
那您的意思是3級科目 就一直掛著余額嗎？  到年末了再處理？

2333333 追問

2019-03-04 15:00

我理解的應(yīng)該是這樣，銷項3000轉(zhuǎn)入“轉(zhuǎn)出未交增值稅”貸方，進項3000轉(zhuǎn)入“轉(zhuǎn)出未交增值稅”借方。這樣有問題嗎

2333333 追問

2019-03-04 15:01

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 3 
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）  3

2333333 追問

2019-03-04 15:01

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）  3 
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 3

2333333 追問

2019-03-04 15:02

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 期末余額為0 ，就不用轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費-未交增值稅

張艷老師 解答

2019-03-04 15:04

1、進項稅額大于銷項稅額，月末形成留抵稅額的情況，是不需要做結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄的。 
2、等下月計算為需要繳納增值稅的情況 
 
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 
      貸：應(yīng)交稅費--未交增值稅

2333333 追問

2019-03-04 15:06

那按照這個趨勢 我3年都不用繳納增值稅的 ,我就一直掛著嗎

2333333 追問

2019-03-04 15:07

那申老師這個思路也是清晰的，我想知道哪個更合理了。

張艷老師 解答

2019-03-04 15:11

如果是您購買了不動產(chǎn)，取得大額進項稅額的話，是要在年末做一次結(jié)轉(zhuǎn)的。 
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 
      應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 
    貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額） 
            只是您這個情況是比較特殊，一般情況下正常的企業(yè)，不會有3年不用繳納增值稅的情形的。

2333333 追問

2019-03-04 15:13

嗯，我年末已經(jīng)把進項稅額都轉(zhuǎn)入到了未交增值稅貸方負數(shù)。這個統(tǒng)一了 ，那么接下來，我每月可能會有小額的  比如500元的銷項稅額，我怎么處理。

2333333 追問

2019-03-04 15:15

因為我們的經(jīng)營范圍是混合，我有房產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)。我出租 要繳納增值稅

2333333 追問

2019-03-04 15:20

那以后，我每個月都需要把進項和銷項的余額結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費-未交增值稅”  對嗎？

張艷老師 解答

2019-03-04 15:30

您以后的年度，每個月如果還是形成留抵稅額的情形，仍然是不需要做結(jié)轉(zhuǎn)分錄，還是到年末做結(jié)轉(zhuǎn)一下，沖減未交增值稅的貸方負數(shù)（即借方金額）

2333333 追問

2019-03-04 15:35

如果3月沒有進項，只有銷項1000元，我就把銷項轉(zhuǎn)到未交增值稅 對吧

張艷老師 解答

2019-03-04 15:43

3月末不用結(jié)轉(zhuǎn)了，就還是在年末再統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)了。

2333333 追問

2019-03-04 15:55

我分析了一下，這個留抵按稅法規(guī)定 應(yīng)該就是掛在進項稅額余額里。若后期發(fā)生銷項稅額，應(yīng)該是銷項結(jié)轉(zhuǎn)到“轉(zhuǎn)出未交增值稅”，然后“轉(zhuǎn)出未交增值稅”余額結(jié)轉(zhuǎn)到“進項稅額”。這樣來沖留抵稅額。這樣賬務(wù)有問題否。

張艷老師 解答

2019-03-04 16:03

沒有轉(zhuǎn)出未交增值稅”余額結(jié)轉(zhuǎn)到“進項稅額”的這個說法。 
建議您可以參見一下財會2016年22號文。里面會有規(guī)范分錄，只是有些分錄實務(wù)中麻煩，一般會計有的不那樣處理。

2333333 追問

2019-03-04 16:46

借：銷項稅額 
貸：進項稅額，這樣處理，是否合乎法規(guī)？我剛才去仔細看了22號文，沒有明確這個進項大于銷項的結(jié)轉(zhuǎn)。

張艷老師 解答

2019-03-04 16:48

沒有這樣做分類的，除非是當期銷項稅額和進項稅額一樣多，這個正好的情況，幾乎很少出現(xiàn)。 
正常的是這樣核算的， 
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 
    貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額） 
            應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

2333333 追問

2019-03-04 18:14

那我要是把留抵就掛在進項稅額的余額里。后續(xù)每個月產(chǎn)生的銷項稅額，我如何處理，也一直這樣掛余額 里嗎？那一直掛著余額會越來越大，并且應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅科目余額，長時間都應(yīng)該是借方余額。

張艷老師 解答

2019-03-04 18:30

1后續(xù)產(chǎn)生的銷項稅額是始終記在貸方的。 
2等年末的，在統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)，最終是沖減上年結(jié)轉(zhuǎn)的未交增值稅的借方（或您說的貸方負數(shù)。）

張艷老師 解答

2019-03-04 18:31

如果您對這個分錄實在不理解的話，那就每個月都結(jié)轉(zhuǎn)，按那個老師的處理也可以。