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送心意

張艷老師

職稱注冊會計師,省會計領(lǐng)軍人才,中級會計師,中級經(jīng)濟師

2019-03-04 14:51

是一直掛在應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)科目的。

2333333 追問

2019-03-04 14:53

那么我有疑問 我現(xiàn)在進項掛著貸方-60萬  銷項掛著貸方3000元,我在月末如何做賬務(wù)處理

張艷老師 解答

2019-03-04 14:54

月末形成期末留抵稅額的,是不用做會計分錄的。

2333333 追問

2019-03-04 14:56

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 3000 
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額) 3000 
這樣嗎?

2333333 追問

2019-03-04 14:56

不做分錄的話,應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 就掛著貸方余額3000啊

張艷老師 解答

2019-03-04 14:57

根本不做分錄處理的。

2333333 追問

2019-03-04 14:59

張老師,你好好的給我說說這個,我今天問了申老師,他的回答是全部轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費-未交增值稅”,我自己去搜了下,我表示很迷糊了 
 
 
那您的意思是3級科目 就一直掛著余額嗎?  到年末了再處理?

2333333 追問

2019-03-04 15:00

我理解的應(yīng)該是這樣,銷項3000轉(zhuǎn)入“轉(zhuǎn)出未交增值稅”貸方,進項3000轉(zhuǎn)入“轉(zhuǎn)出未交增值稅”借方。這樣有問題嗎

2333333 追問

2019-03-04 15:01

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 3 
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)  3

2333333 追問

2019-03-04 15:01

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)  3 
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額) 3

2333333 追問

2019-03-04 15:02

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 期末余額為0 ,就不用轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費-未交增值稅

張艷老師 解答

2019-03-04 15:04

1、進項稅額大于銷項稅額,月末形成留抵稅額的情況,是不需要做結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄的。 
2、等下月計算為需要繳納增值稅的情況 
 
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 
      貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

2333333 追問

2019-03-04 15:06

那按照這個趨勢 我3年都不用繳納增值稅的 ,我就一直掛著嗎

2333333 追問

2019-03-04 15:07

那申老師這個思路也是清晰的,我想知道哪個更合理了。

張艷老師 解答

2019-03-04 15:11

如果是您購買了不動產(chǎn),取得大額進項稅額的話,是要在年末做一次結(jié)轉(zhuǎn)的。 
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 
      應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 
    貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額) 
            只是您這個情況是比較特殊,一般情況下正常的企業(yè),不會有3年不用繳納增值稅的情形的。

2333333 追問

2019-03-04 15:13

嗯,我年末已經(jīng)把進項稅額都轉(zhuǎn)入到了未交增值稅貸方負數(shù)。這個統(tǒng)一了 ,那么接下來,我每月可能會有小額的  比如500元的銷項稅額,我怎么處理。

2333333 追問

2019-03-04 15:15

因為我們的經(jīng)營范圍是混合,我有房產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)。我出租 要繳納增值稅

2333333 追問

2019-03-04 15:20

那以后,我每個月都需要把進項和銷項的余額結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費-未交增值稅”  對嗎?

張艷老師 解答

2019-03-04 15:30

您以后的年度,每個月如果還是形成留抵稅額的情形,仍然是不需要做結(jié)轉(zhuǎn)分錄,還是到年末做結(jié)轉(zhuǎn)一下,沖減未交增值稅的貸方負數(shù)(即借方金額)

2333333 追問

2019-03-04 15:35

如果3月沒有進項,只有銷項1000元,我就把銷項轉(zhuǎn)到未交增值稅 對吧

張艷老師 解答

2019-03-04 15:43

3月末不用結(jié)轉(zhuǎn)了,就還是在年末再統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)了。

2333333 追問

2019-03-04 15:55

我分析了一下,這個留抵按稅法規(guī)定 應(yīng)該就是掛在進項稅額余額里。若后期發(fā)生銷項稅額,應(yīng)該是銷項結(jié)轉(zhuǎn)到“轉(zhuǎn)出未交增值稅”,然后“轉(zhuǎn)出未交增值稅”余額結(jié)轉(zhuǎn)到“進項稅額”。這樣來沖留抵稅額。這樣賬務(wù)有問題否。

張艷老師 解答

2019-03-04 16:03

沒有轉(zhuǎn)出未交增值稅”余額結(jié)轉(zhuǎn)到“進項稅額”的這個說法。 
建議您可以參見一下財會2016年22號文。里面會有規(guī)范分錄,只是有些分錄實務(wù)中麻煩,一般會計有的不那樣處理。

2333333 追問

2019-03-04 16:46

借:銷項稅額 
貸:進項稅額,這樣處理,是否合乎法規(guī)?我剛才去仔細看了22號文,沒有明確這個進項大于銷項的結(jié)轉(zhuǎn)。

張艷老師 解答

2019-03-04 16:48

沒有這樣做分類的,除非是當期銷項稅額和進項稅額一樣多,這個正好的情況,幾乎很少出現(xiàn)。 
正常的是這樣核算的, 
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 
    貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額) 
            應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

2333333 追問

2019-03-04 18:14

那我要是把留抵就掛在進項稅額的余額里。后續(xù)每個月產(chǎn)生的銷項稅額,我如何處理,也一直這樣掛余額 里嗎?那一直掛著余額會越來越大,并且應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅科目余額,長時間都應(yīng)該是借方余額。

張艷老師 解答

2019-03-04 18:30

1后續(xù)產(chǎn)生的銷項稅額是始終記在貸方的。 
2等年末的,在統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn),最終是沖減上年結(jié)轉(zhuǎn)的未交增值稅的借方(或您說的貸方負數(shù)。)

張艷老師 解答

2019-03-04 18:31

如果您對這個分錄實在不理解的話,那就每個月都結(jié)轉(zhuǎn),按那個老師的處理也可以。

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相關(guān)問題討論
您好,上邊那個賬務(wù)處理,是企業(yè)準則可以用的,然后向一般的小企業(yè),都是用下邊你說的這個簡便方法,可以用
2023-09-22 11:25:35
可以的
2017-09-04 22:00:33
你好,分錄對的。
2020-04-16 15:02:29
您好,對的,您上面寫的完全正確
2019-12-22 20:05:20
如果是月末計算需要交納增值稅的話,上面兩個結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的分錄都要做的。 如果月末計算形成留抵稅額的情況下,是不需要做分錄的。
2018-07-23 20:10:11
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