余夢(mèng) 追問

2015-07-21 13:49

老師的意思就印花稅很少計(jì)提，一般都是直接繳納對(duì)吧，那如果要計(jì)提應(yīng)該也是計(jì)入管理費(fèi)用而不是主營業(yè)務(wù)稅金及附加吧？

曉海老師 解答

2015-07-20 09:34

你好！水利基金計(jì)提時(shí)借:營業(yè)稅金及附加 
                       貸：應(yīng)交稅費(fèi) 
繳款后借：應(yīng)交稅費(fèi) 
          貸：銀行存款 
其性質(zhì)和教育附加相同，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中已取消其他應(yīng)交款科目，水利基金屬于流轉(zhuǎn)稅所以計(jì)入營業(yè)稅金及附加科目及應(yīng)交稅費(fèi)科目             印花稅理論上印花稅是不需要計(jì)提的，但現(xiàn)在不一樣了，你要計(jì)提也是可以的  
計(jì)提的時(shí)候，一樣過應(yīng)交稅金或應(yīng)繳稅費(fèi)科目  
借：管理費(fèi)用-印花稅  
貸：應(yīng)交稅金或應(yīng)繳稅費(fèi)-印花稅  
交的時(shí)候  
借：應(yīng)交稅金或應(yīng)繳稅費(fèi)-印花稅  
貸：銀行存款  
因?yàn)楝F(xiàn)在有些企業(yè)交印花稅是根據(jù)收入來計(jì)算印花稅，或簽訂了大額合同按月分期繳納，所以計(jì)提印花稅也是可以的  
以前的印花稅是根據(jù)合同交，就不存在計(jì)提的問題

曉海老師 解答

2015-07-20 13:56

現(xiàn)在有一種做法是計(jì)提，一般這樣操作的比較少因?yàn)檫@兩種稅一般不計(jì)提實(shí)際發(fā)生時(shí)直接繳納。

曉海老師 解答

2015-07-21 13:52

現(xiàn)在小企業(yè)制度計(jì)提是放在主營業(yè)務(wù)稅金及附加，具體的你查一下我記不太清了。新的小企業(yè)會(huì)計(jì)制度