余夢 追問

2015-07-21 13:49

老師的意思就印花稅很少計提，一般都是直接繳納對吧，那如果要計提應該也是計入管理費用而不是主營業(yè)務稅金及附加吧？

曉海老師 解答

2015-07-20 09:34

你好！水利基金計提時借:營業(yè)稅金及附加 
                       貸：應交稅費 
繳款后借：應交稅費 
          貸：銀行存款 
其性質和教育附加相同，新會計準則中已取消其他應交款科目，水利基金屬于流轉稅所以計入營業(yè)稅金及附加科目及應交稅費科目             印花稅理論上印花稅是不需要計提的，但現(xiàn)在不一樣了，你要計提也是可以的  
計提的時候，一樣過應交稅金或應繳稅費科目  
借：管理費用-印花稅  
貸：應交稅金或應繳稅費-印花稅  
交的時候  
借：應交稅金或應繳稅費-印花稅  
貸：銀行存款  
因為現(xiàn)在有些企業(yè)交印花稅是根據(jù)收入來計算印花稅，或簽訂了大額合同按月分期繳納，所以計提印花稅也是可以的  
以前的印花稅是根據(jù)合同交，就不存在計提的問題

曉海老師 解答

2015-07-20 13:56

現(xiàn)在有一種做法是計提，一般這樣操作的比較少因為這兩種稅一般不計提實際發(fā)生時直接繳納。

曉海老師 解答

2015-07-21 13:52

現(xiàn)在小企業(yè)制度計提是放在主營業(yè)務稅金及附加，具體的你查一下我記不太清了。新的小企業(yè)會計制度