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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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maize老師

職稱： 初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-03-07 12:01

小微企業(yè)增值稅減免賬務(wù)處理 
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)賬務(wù)處理為： 
借：銀行存款或現(xiàn)金等 
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 
月底收入不超過3萬元或季度不超過9萬，不繳納增值稅，將計(jì)提的增值稅轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入： 
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 
貸：營(yíng)業(yè)外收入 
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)收入 借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 月銷售額不超過3萬或季度不超過9萬借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 
貸：其他收益 
借：其他收益 
貸本年利潤(rùn)   其他收益期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。

麥子 追問

2019-03-07 15:43

那么請(qǐng)問計(jì)提的附加稅呢，就直接做相反分錄沖回嗎？

maize老師 解答

2019-03-07 15:49

需要看啥情況計(jì)提附加稅，要是沒有增值稅附加稅可以不用計(jì)提

麥子 追問

2019-03-07 15:52

有的情況下

maize老師 解答

2019-03-07 15:53

那就計(jì)提之后和上面一樣轉(zhuǎn)其他收益或者是營(yíng)業(yè)外收入

麥子 追問

2019-03-07 15:54

哦，謝謝老師

maize老師 解答

2019-03-07 16:44

滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝

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相關(guān)問題討論
您好 請(qǐng)問兩百多增值稅是需要交納的么
2019-07-03 13:20:47
您好 季末的時(shí)候計(jì)提附加稅
2020-12-16 19:18:11
你好，增值稅不用計(jì)提 小規(guī)模需要交直接做繳納的分錄 借應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅貸銀存 附加稅借稅金及附加貸應(yīng)交稅費(fèi)－城建／地方教育／教育附加 繳納借應(yīng)交稅費(fèi)貸銀存
2018-12-09 09:46:56
你好，借應(yīng)交增值稅-未交增值稅，貸其他收益，附加稅不用計(jì)提，也是其他收益，稅金減免是其他收益-新準(zhǔn)則
2019-10-11 10:04:04
銷售貨物時(shí)候確認(rèn)收入 借應(yīng)收賬款 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，附加稅計(jì)提借稅金及附加 貸應(yīng)交稅費(fèi)
2019-10-17 11:45:10
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