陳磊 追問

2019-03-08 13:27

老師，此合同是我公司付款，服務(wù)完全發(fā)生在國外，是否免征增值稅與企業(yè)所得稅?我公司是否要向稅務(wù)局申報代扣代繳免稅備案?

沈家本老師 解答

2019-03-08 15:16

您好，您這個是需要進行代扣代繳增值稅和企業(yè)所得稅的，您需要到稅務(wù)機關(guān)進行代扣代繳的申報和繳稅。 
為您提供解答，祝學(xué)習(xí)愉快！

陳磊 追問

2019-03-08 16:47

老師 完全發(fā)生在境外的服務(wù)不是免所得稅與增值稅嗎？

沈家本老師 解答

2019-03-08 16:58

同學(xué)您好，是的不需要代扣代繳了，剛才漏看了，如果說是完全發(fā)生在境外的服務(wù)，那么是不需要代扣代繳增值稅和企業(yè)所得稅的。 
不需要代扣代繳增值稅。 
 
《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號附件1）第六條規(guī)定，中華人民共和國境外（以下稱境外）的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以其代理人為增值稅扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務(wù)人。同時文件第十條第（一）款規(guī)定，在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，是指應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方在境內(nèi)， 
     但境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)。 
     所以不需要代扣代繳增值稅，企業(yè)所得稅也是一樣的。 
為您提供解答，祝您學(xué)習(xí)愉快。