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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

沈家本老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,律師

2019-03-13 18:29

已入庫(kù)的貨物，入庫(kù)時(shí)單位自己需要開(kāi)具入庫(kù)單。如果沒(méi)有收到發(fā)票，也要暫估入賬：

借：庫(kù)存商品

貸：應(yīng)付賬款——應(yīng)付暫估

如果沒(méi)有收到發(fā)票，即沒(méi)有收到合法的稅前可以抵扣的憑證，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，這一部分存貨結(jié)轉(zhuǎn)的成本金額就不能在利潤(rùn)中扣減，要加回利潤(rùn)，計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

暫估入賬已結(jié)轉(zhuǎn)成本后期沖回的會(huì)計(jì)分錄：

收到發(fā)票后的處理，以紅字編制如下分錄：

借:庫(kù)存商品

貸:應(yīng)付賬款--暫估款

取得發(fā)票后，編制正式入帳分錄:

借:庫(kù)存商品

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)付賬款

vivi 追問(wèn)

2019-03-13 18:38

銀行支付的款沒(méi)有提現(xiàn)出來(lái)

沈家本老師 解答

2019-03-13 18:53

您好，如果說(shuō)您實(shí)際已經(jīng)用銀行存款支付掉了，那您就在分錄當(dāng)中，用銀行存款替代應(yīng)付賬款就可以了。
為您提供解答，祝學(xué)習(xí)愉快

vivi 追問(wèn)

2019-03-14 06:41

如果一直沒(méi)有發(fā)票，匯算清繳得時(shí)候要把這10000萬(wàn)全部調(diào)增？

沈家本老師 解答

2019-03-14 10:09

您好，是的，你如果無(wú)法取得發(fā)票的話，在匯算清繳之前是需要而全部納稅調(diào)增的。
為您提供解答，祝學(xué)習(xí)愉快

沈家本老師 解答

2019-03-14 16:20

若滿意，幫打五星好評(píng)哦謝謝

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