碩。 追問

2019-03-14 16:32

工程施工里面應(yīng)該要把 材料款算進去吧？   是不是應(yīng)該有一筆 借工程施工 貸 原材料。

碩。 追問

2019-03-14 16:39

還是 最后一筆結(jié)算的時候 直接借 工程施工-合同成本-分包工程款 貸 銀行存款   和其它應(yīng)收款 。這樣對嗎？

陳詩晗老師 解答

2019-03-14 16:42

工程施工是他給你開具的發(fā)票作為你的工程施工。

陳詩晗老師 解答

2019-03-14 16:43

他最開始找你借料時 
借：其他應(yīng)收款 
貸：原材料 
他開具發(fā)票時 
借：工程施工～合同成本 
貸：應(yīng)付賬款 
給他付款時 
借：應(yīng)付賬款 
貸：銀行存款 
其他應(yīng)收款

碩。 追問

2019-03-14 17:10

老師還有一個問題。 我們大部分做家裝。 裝修工期比較長。 如果裝修沒有完工 月底也要結(jié)算成本嗎？

陳詩晗老師 解答

2019-03-14 17:31

需要，按完工進度結(jié)轉(zhuǎn)

碩。 追問

2019-03-14 21:35

會計分錄 跟已經(jīng)完工的分錄是一樣嗎

陳詩晗老師 解答

2019-03-14 21:53

是的，分錄是一樣的處理，同學(xué)。

碩。 追問

2019-03-14 22:09

收首期款 的時候做的  
借 銀行存款  
貸預(yù)收賬款。  
開工發(fā)生費用  
借 工程施工  
貸銀行存款 
如果本月沒有完工。會計分錄 是 
借 工程結(jié)算-xxx工程  
貸 工程施工 -合同成本   
     工程施工-合同毛利 
借 預(yù)收賬款 
貸工程結(jié)算 
 
借 主營業(yè)務(wù)成本 
     工程施工-合同毛利 
貸 主營業(yè)務(wù)收入 
是這樣嗎？ 
那下個月呢？下個月還沒完工的話 也是同樣會計分錄嗎？那怎么知道這個工程整體是賺還是虧呢？

陳詩晗老師 解答

2019-03-14 22:58

首批款 
借：銀行存款 
貸：預(yù)收賬款 
工程開始 
借：工程施工～合同成本 
貸：原材料 
借：預(yù)收賬款 
貸：工程結(jié)算 
后面付款 
借：銀行存款 
貸：工程結(jié)算 
月末轉(zhuǎn) 
借：營業(yè)成本 
工程施工～合同毛利 
貸：營業(yè)收入 
每月結(jié)轉(zhuǎn)都是這樣 
完工 
借：工程結(jié)算 
貸：工程施工～合同成本 
工程施工～合同毛利

碩。 追問

2019-03-14 23:17

謝謝老師 我有點懂了，就是 沒有完工的 工程結(jié)算月底都在貸方，完工了在把它充到借方去。 可以這樣理解嗎？  那如果一個月同時有好幾個工程在施工，工程結(jié)算是一個一個結(jié)算還是全部一起結(jié)算？

陳詩晗老師 解答

2019-03-14 23:53

是的，分項目核算。工程施工和工程結(jié)算都是資產(chǎn)類科目，完工時才結(jié)轉(zhuǎn)

碩。 追問

2019-03-16 11:11

老師，如果客戶只付了首期款，還沒有開工發(fā)生費用 ，是不是不需要結(jié)轉(zhuǎn) 工程結(jié)算和 主營業(yè)務(wù)收入 和主營業(yè)務(wù)成本？

陳詩晗老師 解答

2019-03-16 11:52

是的，不需要，發(fā)生了才需要結(jié)轉(zhuǎn)