涼涼涼 追問

2019-03-17 12:48

那這個500怎么做賬務處理？

陳詩晗老師 解答

2019-03-17 12:49

借：應交稅費-增值稅-轉(zhuǎn)出未交 500 
貸：應交稅費-增值稅-進 
借：應交稅費-增值稅-銷 500 
貸：應交稅費-增值稅-轉(zhuǎn)出未 500

涼涼涼 追問

2019-03-17 13:00

老師，上個月未交增值有借方期末余額2301.66，這樣做不影響數(shù)據(jù)吧？即征即退銷項稅額本來是不能抵扣的，但是每月賬務處理做結(jié)轉(zhuǎn)，都會和上期留底的合計計算，有點明白老師？， 
 
應交稅費科目上月還有貸方余額198，這個余額咋回事？

陳詩晗老師 解答

2019-03-17 13:41

不影響數(shù)據(jù)，未交借方余額表示要待抵扣稅額，后面有交的稅時沖就是了。 
對于可以抵扣和即征即退的原則上是分開 核算。 
比如你一般計稅那么有需要交在是在未交增值稅貸方體現(xiàn)，如果有留抵的是在未交增值稅借方體現(xiàn)。 
即征即退，是在交納的時候要轉(zhuǎn)到其他應收款。

涼涼涼 追問

2019-03-17 14:28

老師，我們這個月即征即退銷項稅額是29000，一般計稅銷項370，我賬務處理結(jié)轉(zhuǎn)稅金分錄是 
借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額29000   
貸：應交稅費-未交增值稅29000 
370的銷項稅額按照您上面500的那個分錄寫，是嗎？

陳詩晗老師 解答

2019-03-17 14:30

對的370是按那個分錄寫。 
即征即退 
借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額29000  
貸：應交稅費-未交增值稅29000 
借：其他應收款  29000 
貸：營業(yè)外收入-減免稅額

涼涼涼 追問

2019-03-17 14:30

即征即退銷項稅額我們都沒有計提，因為不知道能退多少錢，可以在收到退稅時做補計提嗎

陳詩晗老師 解答

2019-03-17 14:31

可以的，退時補提是一樣的。

涼涼涼 追問

2019-03-17 15:07

好的謝謝老師

陳詩晗老師 解答

2019-03-17 15:09

不客氣，祝你工作愉快

涼涼涼 追問

2019-03-17 16:14

老師，上月認證進項1600，即征即退銷項稅額是14000，怎么做結(jié)轉(zhuǎn)，？

陳詩晗老師 解答

2019-03-17 16:20

認證是一般計稅 
借：應交稅費-轉(zhuǎn)出未交增值稅  1600 
貸：應交稅費-增值稅-進 1600 
借：應交稅費-未交增值稅 1600 
貸：應交稅費-轉(zhuǎn)出未交增值稅 1600 
借：其他應收款 14000 
貸：營業(yè)外收入-減免稅額 14000

涼涼涼 追問

2019-03-17 16:31

老師，可以不通過轉(zhuǎn)出未交增值稅嗎？太麻煩了，直接借方是未交增值稅，貸方是進項？只要當月認證了都要做這筆分錄嗎？不認證就不用做i？

陳詩晗老師 解答

2019-03-17 17:31

是的不認證就不需要轉(zhuǎn)。準則規(guī)定是需要通過轉(zhuǎn)出未交增值稅處理。

涼涼涼 追問

2019-03-17 19:44

老師，應交稅費的期末余額和申報表里的留底稅額應該是對應的嗎？

涼涼涼 追問

2019-03-17 19:45

我這邊對不上呢？有點不明白這個科目

涼涼涼 追問

2019-03-17 19:47

問題是即征即退銷項稅額和一般計稅的銷項稅額在賬務處理里面雖然是分開結(jié)轉(zhuǎn)的，還是都合計在一起了，即征即退銷項稅額本來申報時是不能抵扣，但賬務處理是扣了的？

陳詩晗老師 解答

2019-03-17 19:49

你這個合并處理了，對不上是正常的。 
你分開處理的應該是留抵和申報表的留抵相對應的。

涼涼涼 追問

2019-03-17 19:52

就是未交增值稅的余額嗎？我是按照您說的一般計稅銷項370的那個分錄處理的，怎么現(xiàn)在留底稅額和未交增值稅余額還是差了370呢，抵扣了370，余額上面還是原來那個數(shù)？

涼涼涼 追問

2019-03-17 19:54

而且370是在余額表進項欄？

陳詩晗老師 解答

2019-03-17 19:56

分開核算就是你未交增值稅的余額。不會相差。你把你分錄發(fā)出來