木子 追問

2019-03-19 14:30

老師，我的意思是要怎么設(shè)置？研發(fā)支出―費(fèi)用化支出―XXX項(xiàng)目―人員人工。 這個是要以多級明細(xì)科目的形式出現(xiàn)，還是說要弄一個輔助核算，如果是輔助核算，在項(xiàng)目上添加？還是在人員人工處添加。以便我一年年末知道我這個項(xiàng)目是用了多少錢

樸老師 解答

2019-03-19 14:31

你號，設(shè)置輔助核算的話更清晰

木子 追問

2019-03-19 14:32

在哪里設(shè)輔助核算比較好？

樸老師 解答

2019-03-19 14:34

軟件記賬的話，在系統(tǒng)設(shè)置里，先設(shè)置好部門，再設(shè)置會計(jì)科目時(shí)，添加部門輔助核算就行了。如果是生產(chǎn)的話，就不能在研發(fā)支出里核算了，要在生產(chǎn)成本，和制造費(fèi)用核算這些支出，組裝后結(jié)轉(zhuǎn)入產(chǎn)成品科目，再賣出去，就結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品到主營業(yè)務(wù)成本科目，這個過程就是成本核算了。按照研發(fā)的產(chǎn)品設(shè)置

木子 追問

2019-03-19 14:37

老師，我們是軟件企業(yè)。

樸老師 解答

2019-03-19 14:44

一級科目，設(shè)置為研發(fā)支出；然后二級科目再判斷發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用符合資本化還是費(fèi)用化的條件，設(shè)置為費(fèi)用化支出或者資本化支出；三級科目，一般設(shè)置為項(xiàng)目核算，項(xiàng)目核算下面再分設(shè)為研發(fā)支出下面的明細(xì)科目，比如說人工、五險(xiǎn)一金、材料、燃料等費(fèi)用。  
應(yīng)當(dāng)區(qū)分研究階段、開發(fā)階段和是否同時(shí)滿足確認(rèn)無形資產(chǎn)的條件來選擇，同一個研發(fā)項(xiàng)目的資本化支出和費(fèi)用化支出應(yīng)當(dāng)分別設(shè)置輔助賬簿；當(dāng)選擇費(fèi)用化的項(xiàng)目因條件發(fā)生變化符合資本化條件時(shí)，可將已經(jīng)發(fā)生、尚未結(jié)轉(zhuǎn)的研發(fā)支出結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用或者結(jié)轉(zhuǎn)至該項(xiàng)目的資本化支出輔助賬（項(xiàng)目編號新設(shè)），同時(shí)，結(jié)束（項(xiàng)目實(shí)施狀態(tài)選項(xiàng)選為“已完成”）該輔助賬；當(dāng)選擇資本化的項(xiàng)目因條件發(fā)生變化不再符合資本化條件時(shí)，可不結(jié)束該輔助賬，重新選擇“資本化、費(fèi)用化支出選項(xiàng)”為費(fèi)用化，并將已經(jīng)發(fā)生的全部研發(fā)支出（含以前年度發(fā)生的）結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用 
在填列輔助賬的時(shí)候，橫向會有序號1.1“工資薪金”、1.2“五險(xiǎn)一金”。應(yīng)當(dāng)按照《職工工資和五險(xiǎn)一金分配表》等類似分配表匯總登記，其中直接從事研發(fā)活動人員的補(bǔ)充社會保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和補(bǔ)充住房公積金應(yīng)當(dāng)作為“六、其他相關(guān)費(fèi)用”登記，間接從事研發(fā)活動人員的工資薪金和五險(xiǎn)一金等應(yīng)當(dāng)通過“二、直接投入費(fèi)用”和“五、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)等”間接分配記入。