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送心意

楊穎老師

職稱中級會(huì)計(jì)師,注冊會(huì)計(jì)師,初級會(huì)計(jì)師

2019-03-21 20:17

會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異,但是不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)責(zé),這是對的

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因?yàn)閷ξ磥砑{稅沒有影響
2017-08-29 13:05:29
你好!,一個(gè)是資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)是遞延所得稅負(fù)債。 (相反的是資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)是遞延所得稅資產(chǎn)) (或者負(fù)債賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)是遞延所得稅負(fù)債) (或者負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),就是遞延所得稅資產(chǎn)。) 你對比一下,記住一個(gè),其他3個(gè)就都記住了。。 2給你舉例。 負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí),產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。 比如說:企業(yè)要保修一樣貨物,預(yù)計(jì)負(fù)債是100萬(列入銷售費(fèi)用),這就是企業(yè)的負(fù)債的賬面價(jià)值就是100萬了,但是稅法規(guī)定必須要實(shí)際發(fā)生時(shí)才能確認(rèn)這樣負(fù)債。 也就說計(jì)稅基礎(chǔ)為0. 負(fù)債的賬面價(jià)值為100. 這里說的是賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),因?yàn)槟氵@100萬當(dāng)年是要交稅的對吧,不能從應(yīng)納稅所得中抵扣的,但是允許你以后實(shí)際發(fā)生了抵扣,自然以后就可以少交,少交了,就是你資產(chǎn),就是遞延所得稅資產(chǎn)了。 你反過來。 如果是賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),就是遞延所得稅負(fù)債了。
2022-08-03 15:09:43
你好,同學(xué)。 如果不是初始形成的,比如 減值這些或攤銷方法形成導(dǎo)致 的 那你就相當(dāng)于會(huì)計(jì)上少攤銷了,稅法上多攤銷了,就形成應(yīng) 納稅差異,遞延所得稅負(fù)債
2021-05-26 09:46:03
因?yàn)檫@個(gè)是負(fù)債呀,要看具體數(shù)據(jù)才行
2019-06-30 13:16:38
你好 賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)? 說明以后期間會(huì)計(jì)上計(jì)提的折舊大于稅法上計(jì)提的折舊? 那么以后需要納稅調(diào)增 多繳納企業(yè)所得稅? 所以對應(yīng)本期來說是一項(xiàng)負(fù)債?
2021-08-09 09:38:13
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