欣馨 追問

2019-03-22 15:27

土地使用權(quán)

樸老師 解答

2019-03-22 15:30

1、將原資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時: 
 
借:固定資產(chǎn)清理 
 
累計折舊 
 
貸:固定資產(chǎn) 
2、收到資產(chǎn)處置款項時: 
 
借:銀行存款 
 
貸:固定資產(chǎn)清理 
 
3、繳納處置過程中的稅費時: 
 
借:固定資產(chǎn)清理 
 
貸:應交稅費 
 
4、結(jié)轉(zhuǎn)清理損益時: 
 
借:固定資產(chǎn)清理 
 
貸:營業(yè)外收入.

欣馨 追問

2019-03-22 16:11

那銷售開的銷賬稅額是398252.35元、之前扣除成本后只用交70606.3元的增值稅，那相差的那部分稅額（相當于可以抵扣的）327646.05元又怎么做分錄？是計入應交稅費-減免稅    還是？

樸老師 解答

2019-03-22 16:15

啥意思？相差那部分稅額？不是你的進項嗎

欣馨 追問

2019-03-22 16:22

幾年前開的建筑發(fā)票是沒有普通發(fā)票的，那這次開銷項怎么提現(xiàn)出進項

欣馨 追問

2019-03-22 16:25

像你給的分錄處置過程中發(fā)生的稅費，也只是提現(xiàn)繳納部分，那銷項稅都沒有提現(xiàn)呢

樸老師 解答

2019-03-22 16:27

固定資產(chǎn)清理那里不是有一個應交稅費嗎

欣馨 追問

2019-03-22 16:30

如果還沒有營改增的話就是您提供的分錄，但是現(xiàn)在是營改增后發(fā)生的，固定資產(chǎn)清理那里的應交稅費提現(xiàn)銷項稅的話，那繳納那部分呢

樸老師 解答

2019-03-22 16:36

你好，請看紙上寫的哦

欣馨 追問

2019-03-22 16:44

那打個比方，我繳納的稅額是這個70606元增值稅，我開發(fā)票給對方105496.4元的銷項稅額，減免稅的那部分怎么提現(xiàn)

欣馨 追問

2019-03-22 16:54

如果像您那么做分錄，那本月總的銷售稅額-進賬稅額不等于應納稅額

樸老師 解答

2019-03-22 16:59

應交的稅費=銷項稅-進項稅.

欣馨 追問

2019-03-22 17:17

但是我們沒有進賬稅額，因為抵扣進賬稅額的那部分是直接在附表一里面直接扣除的

欣馨 追問

2019-03-22 17:18

欣馨 追問

2019-03-22 17:20

上圖第12列   扣除項目本期實際扣除金額，所以我在想可以抵扣的這部分是不是計   借   :應交稅費-減免稅    貸:營業(yè)外收入

樸老師 解答

2019-03-22 17:26

你這個月賬上也沒有的嗎

欣馨 追問

2019-03-22 17:27

有是購買材料的進項，不是固定資產(chǎn)的進項，

樸老師 解答

2019-03-22 17:28

可以用的，就是銷項減去進項就是你的應繳稅額

欣馨 追問

2019-03-22 17:39

就是不得了，剛剛相差幾十萬，打個比方吧，開的固定資產(chǎn)總額8363300元，其中銷項稅額是398252.35元，但是填寫附表一的時候因為有本期扣除項目金額6880567.69元，所以只用交增值稅額70606.3元，其實稅局就是只用給我們交這部分差價額產(chǎn)生的稅額=8363300-6880567.69=1482732.61*0.05=70606.3元

樸老師 解答

2019-03-22 17:49

為啥差這么多呢？是你進項不夠抵扣的吧

欣馨 追問

2019-03-22 17:57

不是的，差那么多是因為我開票給對方是按照總額開票所以才有那么多銷項稅，但是我交稅只是按照差價額交增值稅

樸老師 解答

2019-03-22 18:37

數(shù)額大，與稅管員協(xié)商，申請退稅。數(shù)額小，在次月抵減稅款。次月做轉(zhuǎn)出未交增值稅時，減去多繳的稅款就可 
 
借：應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 
貸：應交稅費-未交增值稅 
貸： 應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出多繳增值稅