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2019-03-23 11:35

內(nèi)賬上怎么記科目，簡單明了

莊老師 解答

2019-03-23 14:53

建筑勞務(wù)公司主要的分錄有哪些？ 
1、原材料 
 
1.1購入原材料工器具（附件：入庫單、對方送貨單、發(fā)票、銀行回單等） 
 
借：原材料---各明細 
 
    應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅 
 
貸：銀行存款（應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等） 
 
   1.2領(lǐng)用（附件：領(lǐng)料單或出庫單） 
 
   借：勞務(wù)成本---直接材料 
 
       貸：原材料--各明細 
 
2、固定資產(chǎn) 
 
2.1購入固定資產(chǎn)（附件：入庫單、對方送貨單、發(fā)票） 
 
借：固定資產(chǎn)---生產(chǎn)用（非生產(chǎn)用） 
 
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅 
 
    貸：銀行存款（應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等） 
 
2.2折舊（折舊明細表） 
 
借：勞務(wù)成本---間接費用--折舊或攤銷 
 
借：管理費用---折舊或攤銷 
 
    貸：累計折舊 
 
3、低值易耗品 
 
3.1購入低值易耗品（入庫單、送貨單、發(fā)票） 
 
借：低值易耗品 
 
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅 
 
    貸：銀行存款（應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等） 
 
3.2攤銷低值易耗品 
 
借：勞務(wù)成本---間接費用 
 
借：管理費用--折舊或攤銷 
 
    貸：低值易耗品 
 
4、外購人工費（附件：發(fā)票、結(jié)算單） 
 
借：勞務(wù)成本---人工費 
 
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅 
 
    貸：銀行存款 
 
5、工資薪金的計提與發(fā)放 
 
5.1計提（工資表） 
 
借：勞務(wù)成本--人工費 
 
借：勞務(wù)成本--間接費用--工資 
 
借：管理費用--工資 
 
    貸：應(yīng)付職工薪酬--工資 
 
5.2發(fā)放（銀行回單） 
 
借：應(yīng)付職工薪酬--工資 
 
借：應(yīng)付職工薪酬-福利費 
 
    貸：銀行存款 
 
6、生產(chǎn)人員福利費、教育經(jīng)費及統(tǒng)籌 
 
6.1計提時（計提表） 
 
借：勞務(wù)成本--直接人工 
 
借：勞務(wù)成本--間接費用--福利費等 
 
借：管理費用---福利費等 
 
  貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 
 
  貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費 
 
  貸：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費 
 
  貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老 
 
  貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療 
 
  貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè) 
 
  貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育 
 
  貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷 
 
  貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金 
 
  貸：應(yīng)交稅費-個人所得稅 
 
6.2交社會統(tǒng)籌(收據(jù)、銀行回單） 
 
  借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老 
 
  借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -醫(yī)療 
 
  借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè) 
 
  借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育 
 
  借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷 
 
  借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金 
 
     貸：銀行存款 
 
6.3交個稅（完稅證、銀行回單等） 
 
  借：應(yīng)交稅費-個人所得稅 
 
     貸：銀行存款 
 
6.4交印花稅等（完稅證、銀行回單等） 
 
借：稅金及附加 
 
  貸：銀行存款 
 
7. 按合同約定辦理結(jié)算金額并收款      
 
7.1結(jié)算（附件：結(jié)算單） 
 
 借：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-客戶（預(yù)收賬款） 
 
    貸：主營業(yè)務(wù)收入-工程項目 
 
    貸：應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅 
 
7.2收款(附件：銀行回單、收款收據(jù)) 
 
借：銀行存款 
 
   貸：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-XXX單位（預(yù)收賬款） 
 
7.3若開專用發(fā)票所開金額結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅 
 
借：應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅（增值稅發(fā)票） 
 
   貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－銷項稅 
 
8、稅金 
 
8.1本月交本月增值稅（完稅證、銀行回單等） 
 
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--已交稅金 
 
8.2結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 
 
借：應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅 
 
    貸：應(yīng)交稅費---未交增值稅   
 
8.3下月交上月的增值稅（完稅證、銀行回單等） 
 
借：應(yīng)交稅費---未交增值稅 
 
    貸：銀行存款 
 
8.4計提稅金及附加(計提表） 
 
借：稅金及附加 
 
貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交應(yīng)交城建稅 
 
         --教育費附加 
 
         --地方教育費附加 
 
         --價格調(diào)節(jié)基金 
 
         --地方水利建設(shè)基金及其他基金等 
 
9、結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本 
 
借：主營業(yè)務(wù)成本 
 
   貸：勞務(wù)成本 
 
10、結(jié)轉(zhuǎn)收入 
 
借：主營業(yè)務(wù)收入                
 
借：其他業(yè)務(wù)收入 
 
   貸：本年利潤 
 
11、計提所得稅                   
 
借：所得稅費用 
 
    貸：應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅 
 
12、結(jié)轉(zhuǎn)成本 
 
借：本年利潤 
 
   貸：主營業(yè)務(wù)成本 
 
   貸：稅金及附加等 
 
   貸：所得稅費用