學(xué)徒 追問

2019-03-26 16:55

公司以前是小規(guī)模納稅人 18年12月升級(jí)成一般納稅人 
①18年10月有一筆錯(cuò)誤分錄： 
借：應(yīng)收賬款 160000 
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 155339.81 
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 4660.19 
今年發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款應(yīng)該是150000  
 
②18年10月有一筆錯(cuò)誤分錄： 
借：應(yīng)收賬款 20000 
貸：銀行存款 20000 
實(shí)際上這個(gè)是應(yīng)收應(yīng)該是應(yīng)付 而且也收到了對(duì)方開過來的發(fā)票（普票） 但是當(dāng)時(shí)漏做收到發(fā)票的分錄 我現(xiàn)在要怎么把這張成本票做進(jìn)去呢  
 
關(guān)于這兩筆我現(xiàn)在應(yīng)該如何調(diào)整賬務(wù)呢

學(xué)徒 追問

2019-03-26 17:06

老師，在嗎

鄒老師 解答

2019-03-26 17:21

你好 
1借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 
以前年度損益調(diào)整——主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 
貸；應(yīng)收賬款  10000 
2，借；應(yīng)付賬款   貸；應(yīng)收賬款 
借；庫(kù)存商品   貸；應(yīng)付賬款

學(xué)徒 追問

2019-03-26 17:23

今天我們這個(gè)會(huì)計(jì)讓我做一筆，就是費(fèi)用沖紅，但是我不太會(huì)，麻煩老師看下

鄒老師 解答

2019-03-26 17:28

你好，是當(dāng)年的費(fèi)用紅沖，還是以前年度的費(fèi)用紅沖？

學(xué)徒 追問

2019-03-26 17:31

跨月了，是上個(gè)月的事情

鄒老師 解答

2019-03-26 17:33

你好，借；相關(guān)科目  貸；管理費(fèi)用等科目 
做這個(gè)調(diào)整分錄就是了

學(xué)徒 追問

2019-03-26 17:35

還有一個(gè)問題，鄒老師，麻煩你了，因?yàn)槟承┰?，需要發(fā)一筆工資，就是銀行存款，銀行那個(gè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬發(fā)走，然后后來呢，我們要用這個(gè)收款人的這個(gè)銀行卡去把這個(gè)錢取回來，因?yàn)槎际俏覀児咀约喝税彦X取回來，然后呢，放到庫(kù)存現(xiàn)金里。然后他是這樣寫的，就是，首先它是寫借管理費(fèi)用，工資，然后貸 銀行存款。然后后來取回來以后呢，那庫(kù)存現(xiàn)金就多了，就是借現(xiàn)金，然后他還是貸管理費(fèi)用，工資退回工資，但是他是在借方紅字。那同樣都是，就是紅字。那他說第一個(gè)呢是因?yàn)榭缭绞叫枰獩_紅，那第二個(gè)紅字是什么意思呢，為什么第一個(gè)跨越就要沖紅呢，要記在借方呢，我不太懂，麻煩老師解釋下??！

鄒老師 解答

2019-03-26 17:37

你好，取回來以后，借方應(yīng)當(dāng)是庫(kù)存現(xiàn)金，貸方應(yīng)當(dāng)是銀行存款，而不是管理費(fèi)用啊

學(xué)徒 追問

2019-03-26 17:40

但是銀行存款之前已經(jīng)做減少了

鄒老師 解答

2019-03-26 17:42

你好，之前計(jì)提工資，貸方是應(yīng)付職工薪酬，而不是貸方銀行存款的

學(xué)徒 追問

2019-03-26 17:43

鄒老師，還有那個(gè)調(diào)賬賬務(wù)的問題：我想請(qǐng)問一下 以前年度損益是怎么放的 
因?yàn)殇N項(xiàng)稅額+主營(yíng)業(yè)務(wù)員收入=應(yīng)收賬款了 那以前年度損益在中間的金額是多少呢 
然后因?yàn)樯婕暗皆鲋刀?nbsp;那增值稅的附加稅是不是也要做調(diào)整呢

學(xué)徒 追問

2019-03-26 17:44

還有增加了成本 那做調(diào)整的時(shí)候 不需要設(shè)計(jì)以前年度損益調(diào)整嗎？

鄒老師 解答

2019-03-26 17:47

你好，你應(yīng)收賬款多了，那么對(duì)應(yīng)的收入，應(yīng)交稅費(fèi)都多了 
所以應(yīng)收賬款調(diào)整到了，對(duì)應(yīng)的收入，稅額都需要調(diào)整 
借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額10000/（1+稅率） *稅率 
以前年度損益調(diào)整——主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000/（1+稅率） 
貸；應(yīng)收賬款 10000 
增值稅調(diào)整了對(duì)應(yīng)的附加稅也需要調(diào)整 
收入沖銷，應(yīng)當(dāng)是沖銷成本，而不是增加成本

學(xué)徒 追問

2019-03-26 17:52

好的，感謝，不過我說增加了成本是這個(gè)

鄒老師 解答

2019-03-26 17:53

你好，在你分錄的基礎(chǔ)上做這個(gè)調(diào)整分錄 
借；應(yīng)付賬款 貸；應(yīng)收賬款 
借；庫(kù)存商品 貸；應(yīng)付賬款

學(xué)徒 追問

2019-03-26 17:55

因?yàn)槭欠?wù)類公司所以不是庫(kù)存商品而是主營(yíng)業(yè)務(wù)成本吧？

鄒老師 解答

2019-03-26 17:56

你好，那購(gòu)進(jìn)借方就直接計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本就是了

學(xué)徒 追問

2019-03-26 17:56

但是是去年的 我不需要做以前年度損益嗎

鄒老師 解答

2019-03-26 17:57

你好，如果是去年的，就通過以前年度損益調(diào)整科目核算就是了