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一般納稅人年利潤超300萬，是不是所得稅方面有什么優(yōu)惠？企業(yè)既是福利企業(yè)又是高新技術(shù)企業(yè)。
月月
于2019-03-27 10:14 發(fā)布 ??2239次瀏覽
- 送心意
郭老師
職稱： 初級會計師
2019-03-27 10:47
你說的福利企業(yè)是安置殘疾人嗎？還是啥，
高新按15%交所得稅
相關(guān)問題討論
研發(fā)支出會計分錄（研發(fā)開始到結(jié)束）
1.研發(fā)階段和開發(fā)階段分錄
借：研發(fā)支出——費用化支出 （研究階段）
——資本化支出 （開發(fā)階段）
貸：原材料/應(yīng)付職工薪酬/銀行存款
2.已達到可使用狀態(tài)時
借：管理費用 （按月結(jié)轉(zhuǎn)管理費）
無形資產(chǎn) （已達到可使用狀態(tài)）
貸：研發(fā)支出——費用化支出
——資本化支出
3.研發(fā)失敗的
把前期計入無形資產(chǎn)的支出全部轉(zhuǎn)費用
借：管理費用-研發(fā)費用
貸：無形資產(chǎn)
4.研發(fā)成功新產(chǎn)品入庫后銷售
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：研發(fā)支出-資本化支出
2021-05-23 12:57:38
你好，條件是
1、企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上；
2、在中國境內(nèi)（不含港、澳、臺地區(qū)）注冊的企業(yè)，通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)，且達到下列其中一項數(shù)量要求：
?。?）發(fā)明或者植物新品種2件以上；
?。?）實用新型專利6件以上；
?。?）非簡單改變產(chǎn)品圖案和形狀的外觀設(shè)計專利或者軟件著作權(quán)或者集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)7件以上；
3、對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；
4、企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%；
5、企業(yè)近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：
?。?）最近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；
（2）最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；
?。?）最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。
其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%；
6、近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；
7、企業(yè)創(chuàng)新能力評價應(yīng)達到相應(yīng)要求；
8、企業(yè)申請認定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。
企業(yè)所得稅是25%，但是高新企業(yè)可以減免10%的
2020-07-29 09:47:37
你說的福利企業(yè)是安置殘疾人嗎？還是啥，
高新按15%交所得稅
2019-03-27 10:47:17
一、在中國境內(nèi)（不含港、澳、臺地區(qū)）注冊滿一年的企業(yè)，近三年通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)。
二、產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。
三、具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的10%以上。
四、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入及其技術(shù)性收入的總和占企業(yè)當年總收入的60%以上。
五、近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：
1．最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業(yè)，比例不低于6%；
2．最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業(yè)，比例不低于4%；
3．最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%。
六、企業(yè)自主知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量、科技成果轉(zhuǎn)化能力、研究開發(fā)組織管理水平、銷售與總資產(chǎn)成長性等四項指標綜合得分達到71分(含71分)以上。
高新企業(yè)認定的四項指標：
國家級高新技術(shù)企業(yè)認定采取評分制：總分為100分，要達到71分（包括71分）以上才能通過評審。它分為四項指標：
一、核心自主知識產(chǎn)權(quán)（30分）
有近三年的1個發(fā)明專利或6個實用新型專利或6項軟件著作權(quán)。
二、科技成果轉(zhuǎn)換能力（30分）
三、近三年的銷售收入、總資產(chǎn)成長性指標（20分）
（近三年的專項審計報告必須在高新辦指定的會計事務(wù)所出示的才
2015-11-06 08:55:43
盤點現(xiàn)金和核對銀行存款
1、庫存現(xiàn)金
現(xiàn)金賬上不能出現(xiàn)負數(shù)；核對現(xiàn)金賬面余額是否與庫存現(xiàn)金相符；庫存現(xiàn)金是否超過限額規(guī)定。
2、銀行存款
往來賬項的核對、確認、催收、清理
1、應(yīng)收賬款及時核對確認金額，應(yīng)該將催收納入考核，做出賬齡分析，了解債務(wù)人的財務(wù)狀況，評估壞賬風(fēng)險；
2、其他應(yīng)收款及時催要結(jié)清，避免損失和產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險，是否存在違規(guī)行為，如非法拆借資金、抽逃注冊資本、給個人的回扣等；
3、預(yù)收賬款要及時按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入，是否存在調(diào)節(jié)利潤現(xiàn)象；
4、應(yīng)付賬款及時核實金額，記賬、暫估金額是否屬實、合理；
5、其他應(yīng)付款中關(guān)聯(lián)方資金占用是否付息，比如從股東處借款，是否有非法資金拆借、隱藏收入轉(zhuǎn)移利潤；
6、應(yīng)付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確，預(yù)提的年終獎金是否準確。
投資類資產(chǎn)的確認
1、關(guān)注被投資企業(yè)的經(jīng)營情況，避免投資打水漂兒；
2、及時取得聯(lián)營、合營公司的報表資料，確認投資收益；
3、及時取得股票交易價格、交易性金融資產(chǎn)的公允價值，準確核算損益。
費用的報銷和票據(jù)的取得
1、按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，當年費用及時入賬，避免出現(xiàn)費用跨期入賬；
2、按照配比原則，分配已支付的費用；
3、關(guān)注預(yù)（計）提、待攤費用余額是否合理；
4、已發(fā)生并記賬的費用是否全部取得合規(guī)票據(jù)，未取得票據(jù)的應(yīng)把責(zé)任落實到具體人員。
稅務(wù)處理要注意的地方
1、檢查當年的稅費繳納情況；
2、檢查發(fā)票的使用情況；
3、檢查企業(yè)當年的賬務(wù)處理；
4、檢查攤銷和計提情況。
2022-02-22 21:16:00
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