慢慢 追問(wèn)

2019-04-01 09:02

如果用盈余公積彌補(bǔ)虧損-7和-1，原來(lái)盈余公積為20，和原來(lái)虧損為-10，那么彌補(bǔ)完后，填寫(xiě)的資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤(rùn)為-2對(duì)嗎？然后繼續(xù)填寫(xiě)利潤(rùn)表，比如利潤(rùn)總額12，算企業(yè)所得稅時(shí)，稅前補(bǔ)虧-2，然后所得稅為2.5，凈利潤(rùn)12-2.5，對(duì)嗎？請(qǐng)看我稅前補(bǔ)虧的理解對(duì)嗎？

王雁鳴老師 解答

2019-04-01 09:06

您好，如果用盈余公積彌補(bǔ)虧損-7和-1，原來(lái)盈余公積為20，和原來(lái)虧損為-10，那么彌補(bǔ)完后，填寫(xiě)的資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤(rùn)是-2，對(duì)的。然后繼續(xù)填寫(xiě)利潤(rùn)表，比如利潤(rùn)總額12，算企業(yè)所得稅時(shí)，稅前補(bǔ)虧-3，然后所得稅為2.25，凈利潤(rùn)12-2.25。

慢慢 追問(wèn)

2019-04-01 09:12

你說(shuō)稅前補(bǔ)虧－3，不是應(yīng)該補(bǔ)-2嗎？您資產(chǎn)負(fù)債表中填寫(xiě)的-2應(yīng)該補(bǔ)虧是-2吧！

王雁鳴老師 解答

2019-04-01 09:17

您好，是的，不是-2，雖然資產(chǎn)負(fù)債表中填寫(xiě)的是-2，但是實(shí)際可以稅前彌補(bǔ)的虧損是-3，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，按-3去彌補(bǔ)處理的。

慢慢 追問(wèn)

2019-04-01 10:20

假設(shè)未分配利潤(rùn)－10（5年內(nèi)-3，5年以上-7），用盈余公積補(bǔ)虧（補(bǔ)5年內(nèi)-1，補(bǔ)5年以上的是-5），資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤(rùn)為-4，假設(shè)本年的利潤(rùn)總額為12，那么填寫(xiě)利潤(rùn)表，所得稅費(fèi)用:（12-3)*0.25=2.25，那么請(qǐng)問(wèn)稅后彌補(bǔ)虧損？是怎么回事？

王雁鳴老師 解答

2019-04-01 11:32

您好，稅后彌補(bǔ)虧損，就是本年利潤(rùn)彌補(bǔ)5年內(nèi)的虧損后，再交完企業(yè)所得稅，用于彌補(bǔ)五年以上的虧損。

慢慢 追問(wèn)

2019-04-01 11:37

請(qǐng)問(wèn)交完企業(yè)所得稅2.25，凈利潤(rùn)為12-2.25=9.75，那么原未分配利潤(rùn)為貸方余額-4，把凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入9.75那么彌補(bǔ)虧損后為5.75對(duì)嗎？

王雁鳴老師 解答

2019-04-01 13:28

您好，對(duì)的，您理解很正確。

慢慢 追問(wèn)

2019-04-01 13:39

謝謝您老師，非常感謝！之前一直有疑惑，終于明白了。

王雁鳴老師 解答

2019-04-01 14:05

您好，不客氣，祝您學(xué)習(xí)進(jìn)步，工作順利。