公司是小規(guī)模納稅人，2018年10-12月已經(jīng)申報的主營業(yè)務收入是34800多，符合季度銷售額不足9萬免征增值稅。現(xiàn)發(fā)現(xiàn)2018年10-12月份開的3張發(fā)票（金額4368.93元，稅額131.07元）漏記了。用小企業(yè)會計準則，補記收入借:庫存現(xiàn)金5000 貸:利潤分配-未分配利潤4368.93 應交稅費-應交增值稅131.07 把漏記的收入補上也符合免征條件，應交稅費轉(zhuǎn)營業(yè)外收入借:應交稅費-應交增值稅131.07 貸:利潤分配-未分配利潤131.07。同時調(diào)整2018年12月資產(chǎn)負債表庫存現(xiàn)金和利潤分配。這樣處理對嗎？

答疑蘇老師

職稱：注冊會計師

2019-04-02 14:19

你好分錄做的正確但是不需要調(diào)整12月報表直接在本月反應就可以了

流浪兔追問

2019-04-02 14:20

好的，增值稅18年10-12月更正申報，企業(yè)所得稅匯算清繳收入再調(diào)增4500就可以了嗎？

答疑蘇老師解答

2019-04-02 14:26

你好是的這樣更正就可以了

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