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maize老師

職稱： 初級會計師,中級會計師

2019-04-03 08:59

折舊做借管理費用 貸累計折舊，清理，需要看你們用準則，要是小企業(yè)會計準則就按下面做，企業(yè)會計準則按公司報廢機器設備，報廢利得和損失分別計入“營業(yè)外收入”行項目和“營業(yè)外支出”科目；
公司轉讓機器設備或者抵債，處置利得或損失在“資產(chǎn)處置收益”科目。
具體會計處理：
1.固定資產(chǎn)轉入清理:
借：累計折舊
固定資產(chǎn)減值準備（如計提）
固定資產(chǎn)清理
貸：固定資產(chǎn)原值
2.處置報廢取得收入（處置未產(chǎn)生收入不做）
借：現(xiàn)金/銀行存款等
貸：固定資產(chǎn)清理
應交稅費——簡易計稅（一般納稅人適用簡易計稅，含3%減按2%情形）
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（一般納稅人適用一般計稅方法）
應交稅費——應交增值稅（小規(guī)模納稅人，含3%減按2%情形）
3.清理凈損益結轉:
產(chǎn)生清理損失
借：營業(yè)外支出——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)毀損報廢損失）
   資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)處置損失）
貸:固定資產(chǎn)清理
產(chǎn)生清理利得
借：固定資產(chǎn)清理
   貸：營業(yè)外收入——非流動資產(chǎn)收入（非流動資產(chǎn)毀損報廢利得）
       資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)處置利得）

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相關問題討論
同學你好，我是曉博老師
2022-01-06 10:05:55
是的，這樣分錄就可以的。
2019-01-07 09:26:14
固定資產(chǎn)折舊完了，轉入固定資產(chǎn)清理和累計折舊，累計折舊會和固定資產(chǎn)相等
2020-03-13 11:56:04
你好 你們不處理固定資產(chǎn)的話 是不需要清理的
2019-04-29 14:41:52
你好 累計折舊已經(jīng)計提完 不處理固定資產(chǎn)的話 就不需要做分錄
2019-03-29 14:59:40
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