如何準確判斷是增值稅 "視同銷售"處理還是"進項稅額轉(zhuǎn)出"處理
愛笑的流沙
于2015-12-29 12:04 發(fā)布 ??773次瀏覽
- 送心意
李老師
職稱: 中級會計師
2015-12-29 12:50
1、對于改變用途的自產(chǎn)或委托加工的貨物,無論是用于內(nèi)部還是外部,都應(yīng)作視同銷售處理。而對于改變用途的外購貨物或應(yīng)稅勞務(wù),若是用于外部的,即用于投資、分配或無償贈送,應(yīng)作視同銷售處理;若是用于內(nèi)部的,即用于免稅項目、非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費,則應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。
2、將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目和集體福利,以及將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人,不確認收入,直接結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品,但要按照計稅價格計算銷項稅額(視同銷售)。
3、由于管理不善造成的材料損失,應(yīng)將進項稅額轉(zhuǎn)出;由于核算、計量差錯造成的材料損失,進項稅額可以抵扣,不用轉(zhuǎn)出。
4、 自制原材料用于不動產(chǎn)工程項目應(yīng)視同銷售確認銷項稅額,外購原材料用于不動產(chǎn)工程項目,要將進項稅額轉(zhuǎn)出。
相關(guān)問題討論

首先,對于外購用于職工福利的進項不能抵扣,是作進轉(zhuǎn)出處理。
然后報廢部分的進項也是不能抵扣,要進轉(zhuǎn)出處理的。
2019-10-14 11:02:09

您好,進項稅額轉(zhuǎn)出增值稅勾選平臺不需要做轉(zhuǎn)出操作
2021-10-13 13:56:24

你好,正常過期了是要轉(zhuǎn)出的
2019-11-12 08:46:15

進項轉(zhuǎn)出的話就是不能抵扣的進項要轉(zhuǎn)出
2018-09-18 10:13:08

你好,比如虛開進項發(fā)票抵扣
抄稅,申報,扣款,解鎖
2017-06-26 09:04:29
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