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送心意

牛老師

職稱注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師

2019-04-07 09:39

你好,預(yù)繳分錄借應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅,貸銀行存款。納稅申報時填寫在企業(yè)所得稅納稅申報表主表特殊業(yè)務(wù)預(yù)繳稅款欄扣除。

羚月 追問

2019-04-07 09:41

企業(yè)所得稅不是費用類嗎?老師的分錄沒用到所得稅費用這個科目呀

牛老師 解答

2019-04-07 09:58

企業(yè)所得稅每月根據(jù)應(yīng)納稅所得額計提借所得稅費用,貸應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅。

牛老師 解答

2019-04-07 09:58

預(yù)繳,跟計提沒有關(guān)系。

羚月 追問

2019-04-07 10:06

預(yù)交的企業(yè)所得稅,不計入所得稅費用嗎?

牛老師 解答

2019-04-07 10:54

計入的,預(yù)繳企業(yè)所得稅不影響你利潤計算的,根據(jù)利潤一起計算所得稅就可以了。比如一個季度根據(jù)計算應(yīng)交企業(yè)所得稅10萬元,分錄肯定是借所得稅費用10萬,貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅10萬。比如預(yù)繳企業(yè)所得稅5萬,借應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅5,貸銀行存款5。季度申報時再需要繳納5萬就可以了,借應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅5,貸銀行存款5。

羚月 追問

2019-04-07 11:00

明白了,謝謝老師。還有一個問題??鐓^(qū)域經(jīng)營預(yù)交的城建稅,教育費,教育費附加用計提嗎?

牛老師 解答

2019-04-07 12:19

需要計提的,建議單獨計提,單獨繳納。

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