對于營改增后旅行社差額征稅會計分錄,如下: 
 
實行差額征收計稅方式的企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,支付差額時 
 
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項稅額), 
 
借:主營業(yè)務(wù)成本等科目(按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差) 
 
貸:銀計提時: 
 
借:所得稅費用-當(dāng)期所得稅費用 
 
貸:應(yīng)交稅費-所得稅 
 
計提時: 
 
借:所得稅費用-當(dāng)期所得稅費用 
 
貸:應(yīng)交稅費-所得稅 
 
結(jié)轉(zhuǎn)時 
 
借:本年利潤 
 
貸:所得稅費用