無情的蛋撻 追問

2019-04-16 10:18

那應(yīng)怎樣結(jié)轉(zhuǎn)呢？如何做會計分錄？

汪晨老師 解答

2019-04-16 10:21

你好，借  主營業(yè)務(wù)成本 貸  工程施工

無情的蛋撻 追問

2019-04-16 10:26

有的老師解答，說工程未結(jié)算，沒有收入，就不需要結(jié)轉(zhuǎn)工程施工科目的，都不知怎樣是對的？

無情的蛋撻 追問

2019-04-16 10:30

老師，月末確認收入和成本，會計分錄不是這樣做的嗎？

借：主營業(yè)務(wù)成本（按當期確認的合同成本）

工程施工——合同毛利 （倒擠）

貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當期確認的工程結(jié)算收入

無情的蛋撻 追問

2019-04-16 10:32

有這樣的一個答案，不是工程施工直接轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本，而是根據(jù)本期工程施工的明細科目－合同成本和本工程的預(yù)計總成本算出完工百分比，然后按完工百分比計算本期的合同收入即主營業(yè)務(wù)收入，結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本（合同費用大約等于合同成本），由于存在不確定因素，工程的預(yù)計總成本有可能隨市場行情發(fā)生變化（如加大），所以主營成本不完全等于工程施工－合同成本，同時確認合同毛利，分錄如下：
借：主營業(yè)務(wù)成本
工程施工－合同毛利
貸：主營業(yè)務(wù)收入
工程完工后，用施工結(jié)算和工程施工對沖，兩個科目再無余額

汪晨老師 解答

2019-04-16 10:43

你好，老師的工程施工科目是總的，應(yīng)根據(jù)明細科目結(jié)轉(zhuǎn)的。

無情的蛋撻 追問

2019-04-16 11:01

老師說的是不是把每月的工程施工科目全部轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本？如果把是這樣，那工程完工后，如何跟工程結(jié)算科目對沖？

汪晨老師 解答

2019-04-16 11:09

你好，項目當月結(jié)束，當月結(jié)轉(zhuǎn)最好。項目時間周期很長，建議還是按完工程度即完工比例結(jié)轉(zhuǎn)，方便核算。

無情的蛋撻 追問

2019-04-16 11:46

周期長的，是不是不能把工程施工科目直接轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本了，而是根據(jù)本期工程施工的明細科目－合同成本和本工程的預(yù)計總成本算出完工百分比，然后按完工百分比計算本期的合同收入即主營業(yè)務(wù)收入，結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本（合同費用大約等于合同成本）？

汪晨老師 解答

2019-04-16 12:10

你好，你理解正確的。