清圓 追問

2019-04-17 15:47

嗯，需要的，沒有下載到

樸老師 解答

2019-04-17 15:50

1.投資者信息欄

填寫個體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人的相關(guān)信息。

（1）姓名：填寫納稅人姓名。中國境內(nèi)無住所個人，其姓名應(yīng)當(dāng)用中、外文同時填寫。

（2）身份證件類型：填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱。 
      ① 在中國境內(nèi)有住所的個人，填寫身份證、軍官證、士兵證等證件名稱。 
      ② 在中國境內(nèi)無住所的個人，填寫護(hù)照、港澳居民來往內(nèi)地通行證、臺灣居民來往大陸通行證等證照名稱。

（3）身份證件號碼：填寫納稅人身份證件上的號碼。

（4）國籍（地區(qū)）：填寫納稅人的國籍或者地區(qū)。

（5）納稅人識別號：在中國境內(nèi)無住所的個人填寫。有住所的個人不填寫。該欄填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的18位納稅人識別號。稅務(wù)機(jī)關(guān)未賦予的，不填寫。稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予境內(nèi)無住所個人的18位納稅人識別號，作為其唯一身份識別碼，由納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理初次涉稅事項，或扣繳義務(wù)人辦理該納稅人初次扣繳申報時，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予。

2.各被投資單位信息欄

（1）名稱：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的被投資單位稅務(wù)登記證載明的被投資單位全稱。

（2）納稅人識別號：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的被投資單位稅務(wù)登記證號碼。

（3）類型：納稅人根據(jù)自身情況在對應(yīng)框內(nèi)打“√”。

（4）征收方式：根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的征收方式，‘查帳征收’或‘核定征收’。

（5）稅務(wù)管理碼：請?zhí)顚懡K省稅務(wù)部門賦予企業(yè)的15位稅務(wù)管理碼。

（三）表內(nèi)各行的填寫

1.第1行“收入總額”：填寫該投資單位從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。

2.第2行“國債利息收入”：填寫已計入收入的因購買國債而取得的應(yīng)予免稅的利息。

3.第3行“成本費(fèi)用”：“成本費(fèi)用總額”:根據(jù)相關(guān)行次計算填寫（計算公式：第3行=第4行+第5行+第6行+第7行+第8行+第9行+第10行）。

4.第4行“營業(yè)成本”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi)。

5.第5行“營業(yè)費(fèi)用”：填寫在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用。

6.第6行“管理費(fèi)用”：填寫為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費(fèi)用。

7.第7行“財務(wù)費(fèi)用”：填寫為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用。

8.第8行“稅金”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的除個人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。

9.第9行“損失”：填寫生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

10.第10行“其他支出”：填寫除成本、費(fèi)用、稅金、損失外，生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的與之有關(guān)的、合理的支出。

11.第11行“利潤總額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填寫（計算公式：第11行＝第1行-第2行-第3行）。

12.第12行“納稅調(diào)整增加額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填寫（計算公式：第12行＝第13行+第27行）。

13.第13行“超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項目金額”：填寫扣除的成本、費(fèi)用和損失中，超過《個人所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收法律法規(guī)規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)予調(diào)增的應(yīng)納稅所得額（計算公式：第13行＝第14行+第15行+第16行+第17行+第18行+第19行+第20行+第21行+22行+第23行+第24行+第25行+第26行）。

    第20教育和公益事捐贈 
         （1）扣除限額的計算方法：①[利潤總額+納稅調(diào)整增加額（不包括教育和公益事捐贈調(diào)整）－納稅調(diào)整減少額－允許彌補(bǔ)以前年度虧損額] ×稅法規(guī)定的比例（30%），如為0或負(fù)數(shù)，不得稅前扣除；②允許稅前全額捐贈的項目，按規(guī)定扣除。 
         （2）填表的方法： 
           第1步，第38行＝第11行+第12行(第20行填0)-第37行。 
           第2步，扣除限額＝ [第38行“六、納稅調(diào)整后所得”－第39行“七、彌補(bǔ)以前年度虧損”]×30% 
           第3步，教育和公益事捐贈額與扣除限額比較，計算出調(diào)整額填列到第20行。 
         舉例：某個人合伙企業(yè)2013年利潤總額為10萬元（其中，營業(yè)外支出列支公益性捐贈3萬元），無其他納稅調(diào)整項目，允許彌補(bǔ)以前年度虧損為1.5萬元。①計算捐贈限額：（10萬－1.5萬）×30%＝2.55萬（元）；②第20行“教育和公益事捐贈”納稅調(diào)整增加額：3萬－2.55萬＝0.45萬（元）。

14.第27行“不允許扣除的項目金額”：填寫按規(guī)定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項成本、費(fèi)用和損失應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分（計算公式：第27行＝第28行+第29行+……+第36行）

15.第37行“納稅調(diào)整減少額”：填寫已計入收入總額或未列入成本費(fèi)用，但應(yīng)在稅前予以減除的項目金額。

16.第38行“納稅調(diào)整后所得”：根據(jù)相關(guān)行次計算填寫（計算公式：第38行=第11行+第12行-第37行）。 注：本行為負(fù)數(shù)時，為當(dāng)年度企業(yè)發(fā)生的虧損額，虧損額不包括“投資者減除費(fèi)用”。

17.第39行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填寫可在稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額

18.第40行“合伙企業(yè)合伙人分配比例”：納稅人為合伙企業(yè)合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫；合伙協(xié)議未約定或不明確的，按合伙人協(xié)商決定的比例填寫；協(xié)商不成的，按合伙人實(shí)繳出資比例填寫；無法確定出資比例的，按合伙人平均分配。

19.第41行“允許扣除的其他費(fèi)用”：填寫按照法律法規(guī)規(guī)定可以稅前扣除的其他費(fèi)用，沒有的，則不填。如：《國家稅務(wù)總局關(guān)于律師事務(wù)所從業(yè)人員有關(guān)個人所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第53號）第三條規(guī)定的事項。

20.第42行“投資者減除費(fèi)用”：填寫根據(jù)實(shí)際經(jīng)營期限計算的可在稅前扣除的投資者本人的生計減除費(fèi)用：是指按照稅法及有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，在個體工商戶業(yè)主、個人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人的生產(chǎn)經(jīng)營所得計征個人所得稅時， 可在稅前扣除的投資者本人的生計減除費(fèi)用。2011年9月1日起執(zhí)行42000元/年標(biāo)準(zhǔn)；以后標(biāo)準(zhǔn)按國家政策規(guī)定執(zhí)行。

21.第43行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填寫（此行為負(fù)數(shù)自動歸零）。

（1）（1）納稅人為非合伙企業(yè)合伙人的 第43行=第38行-第39行-第41行-第42行

（2）納稅人為合伙企業(yè)合伙人的、企事業(yè)單位有多位承包承租經(jīng)營者的 第43行=（第38行-第39行）×第40行-第41行-第42行

22.第44行“稅率”及第45行“速算扣除數(shù)”：按照稅法第三條規(guī)定，根據(jù)第43行計算得出的數(shù)額進(jìn)行查找填寫。

23.第46行“應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填寫（計算公式：保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。第46行＝第43行×第44行－第45行）。

24.第47行“減免稅額”：填寫符合稅法規(guī)定可以減免的稅額。納稅人填寫本行的，應(yīng)同時附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。

25.第48行“實(shí)際應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填寫。

26.第49行“已預(yù)繳稅額”： 填寫本年度在月（季）度申報中累計已預(yù)繳的個人所得稅（計算公式：保留小數(shù)點(diǎn)后兩位，第48行＝第46行－第47行）。

27.第50行“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填寫（計算公式：保留小數(shù)點(diǎn)后兩位，第50行=第48行-第49行 ）。

清圓 追問

2019-04-17 15:53

可以發(fā)表格嗎

樸老師 解答

2019-04-17 16:06

http://www.tax.sh.gov.cn/pub/bsfw/xzzx/bgxz/sbzsl/201602/t20160202_421724.html你好，在這里的哦，自己去下載就可以了，文末就有的

清圓 追問

2019-04-17 16:12

有江蘇的嗎？還有企業(yè)季度所得稅如何計算填寫？

樸老師 解答

2019-04-17 16:24

根據(jù)你的利潤來計算的，有減半優(yōu)惠稅率就是10個點(diǎn)，沒有就是25個點(diǎn)

樸老師 解答

2019-04-17 16:26

個人獨(dú)資企業(yè)。不繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個人所得稅。參見《企業(yè)所得稅法》第一條第二款規(guī)定：個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。而適用《個人所稅法》，按《個人所得稅法》第二條第二款“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅。

樸老師 解答

2019-04-17 16:26

上面說的那個不對，那是一般企業(yè)的，你是個人獨(dú)資忘記了，不好意思

清圓 追問

2019-04-17 16:30

我分開問吧，企業(yè)季度所得稅如何計算？

樸老師 解答

2019-04-17 17:16

個人獨(dú)資就是交個人所得稅的，不交企業(yè)所得稅

清圓 追問

2019-04-17 19:07

企業(yè)所得稅是這樣算的嗎？

樸老師 解答

2019-04-18 09:05

你好是這么算的，你的減免稅是什么減免稅

清圓 追問

2019-04-18 09:10

小微企業(yè)減免

樸老師 解答

2019-04-18 09:11

那就是正確的，滿意請給五星好評，謝謝

清圓 追問

2019-04-18 10:12

請問生產(chǎn)經(jīng)營所得b表格如何填寫？

樸老師 解答

2019-04-18 10:13

我上面給你填寫說明了

清圓 追問

2019-04-18 10:15

如果利潤總額是負(fù)數(shù)？年度的應(yīng)納稅所得率要寫嗎？

樸老師 解答

2019-04-18 10:21

虧損的嗎？填寫上也不出來應(yīng)納稅額

清圓 追問

2019-04-18 10:23

利潤總額是虧損的

樸老師 解答

2019-04-18 10:26

應(yīng)納稅所得額小于零，零申報就可以了