你好，老師，我新接手帳，18年12月會(huì)計(jì)工資直接走管理費(fèi)用，沒走應(yīng)付職工薪酬科目，我19年1月走了應(yīng)付職工薪酬科目，結(jié)果這月發(fā)去年工資時(shí)應(yīng)付職工薪酬借方出現(xiàn)余額，怎么調(diào)平，去年也計(jì)提了

答： 你好，是多出來去年直接做管理費(fèi)用數(shù)額嗎

填經(jīng)濟(jì)普查表，有一項(xiàng)要填應(yīng)付職工薪酬（本年貸方累計(jì)發(fā)生額），之前做帳時(shí)，1-3月份是沒有提計(jì)工資，直接當(dāng)月做帳分錄成：借：管理費(fèi)用-職工薪酬，貸：現(xiàn)金4-12月份是先計(jì)提，計(jì)提分錄：借管理費(fèi)用-職工薪酬，貸：應(yīng)付職工薪酬-工資，發(fā)工資時(shí)是：借：應(yīng)付職工薪酬-工資，貸：現(xiàn)金那么，要填的應(yīng)付職工薪酬應(yīng)該是：科目余額表里應(yīng)付職工薪酬（本年貸方累計(jì)）+管理費(fèi)用-職工薪酬的（1-3月份的本年貸方累計(jì)）是這樣嗎?

答： 你好！ 取管理費(fèi)用-工資借方累計(jì)金額就可以了

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表(A105050)是根據(jù)科目余額表里的應(yīng)付職工薪酬的本年累計(jì)借方發(fā)生額填寫的，之前1-6月份 工資沒有計(jì)提應(yīng)付職工薪酬 直接管理費(fèi)用-工資 請(qǐng)問這部分的金額可以加上去嗎？7-12是通過職工薪酬走的

答： 不可以，職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表只計(jì)算應(yīng)付職工薪酬的發(fā)生額，你可以將1-6月份的管理費(fèi)用-工資計(jì)入報(bào)表中的其他支出科目，7-12月份職工薪酬發(fā)生額可以計(jì)入職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表中。