A1'會(huì)計(jì)學(xué)堂_程老師（中級(jí)、注會(huì)） 追問

2019-04-20 17:13

某小企業(yè)根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”本月應(yīng)付工資總額為500 000元，代扣職工個(gè)人借款8 000元，代扣職工個(gè)人負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)20 000元，代扣職工個(gè)人所得稅6 000元，實(shí)發(fā)466 000元，直接轉(zhuǎn)入員工個(gè)人工資賬戶。
  要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。

鄒老師 解答

2019-04-20 17:15

你好
計(jì)提工資，借；管理費(fèi)用等科目  50萬，貸；應(yīng)付職工薪酬
代扣職工個(gè)人借款，借；應(yīng)付職工薪酬，貸；其他應(yīng)收款  8000
代扣職工個(gè)人負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)20 000元  借；應(yīng)付職工薪酬   貸；其他應(yīng)收款  20000
代扣職工個(gè)人所得稅6 000元，借；應(yīng)付職工薪酬   貸；應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅  6000
實(shí)發(fā)，借；應(yīng)付職工薪酬，貸；銀行存款等科目  466000