燕 追問

2019-04-24 16:09

那如果是對(duì)方不愿意重開呢？因?yàn)锳公司都是虧損狀態(tài)，然后利息費(fèi)用入18年的帳，18年報(bào)再調(diào)增，會(huì)涉及哪些風(fēng)險(xiǎn)？

盛老師 解答

2019-04-24 16:11

你好，如果金額大的話就要追溯調(diào)整，那就要從2017年業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)候開始調(diào)整

燕 追問

2019-04-24 16:20

那是先調(diào)整17年的年報(bào)么？

燕 追問

2019-04-24 16:21

17年也是虧損狀態(tài)

盛老師 解答

2019-04-24 16:22

是的，先調(diào)整17年，18年只會(huì)影響所有者權(quán)益的期初和期末金額，不影響發(fā)生額

燕 追問

2019-04-24 16:26

老師，那就是那張發(fā)按正常放入17年做費(fèi)用，改動(dòng)季報(bào)和年報(bào)？具體分錄怎么做呀？

盛老師 解答

2019-04-24 16:33

對(duì)于不重要的前期差錯(cuò)，可以采用未來適用法更正。前期差錯(cuò)的重要程度，應(yīng)根據(jù)差錯(cuò)的性質(zhì)和金額加以具體判斷。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)在重要的前期差錯(cuò)發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的財(cái)務(wù)報(bào)表中，調(diào)整前期比較數(shù)據(jù)。
追溯重述法，是指在發(fā)現(xiàn)前期差錯(cuò)時(shí)，視同該項(xiàng)前期差錯(cuò)從未發(fā)生過，從而對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行更正的方法。追溯重述法的會(huì)計(jì)處理與追溯調(diào)整法相同。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“以前年度損益調(diào)整”科目核算企業(yè)本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)
1、增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，貸記“以前年度損益調(diào)整”，調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損，借記“以前年度損益調(diào)整”。
2、由于以前年度損益調(diào)整增加或減少的所得稅費(fèi)用，借“以前年度損益調(diào)整”貸“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅”“遞延所得稅資產(chǎn)”“遞延所得稅負(fù)債”或相反的分錄。
4、上述調(diào)整后，應(yīng)將“以前年度損益調(diào)整”余額轉(zhuǎn)入“利潤分配—未分配利潤”。

燕 追問

2019-04-24 16:42

隔那么久了，稅局會(huì)同意更正17年報(bào)么？

燕 追問

2019-04-24 16:45

老師，如果放入18年的帳再調(diào)出來，又會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn)么？

盛老師 解答

2019-04-24 16:52

你好，這個(gè)調(diào)整是不影響損益的，而是根據(jù)損益對(duì)所得者權(quán)益的影響，直接調(diào)整所有者權(quán)益
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)）第六條規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。

燕 追問

2019-04-24 17:07

謝謝老師，17年那筆利息小貸公司已開發(fā)票又不給A公司，所以那利息財(cái)務(wù)誤記入本金了，19年也才發(fā)現(xiàn)，那筆憑證也要更正才得。所以就想在18年更正那憑證，再在18年報(bào)時(shí)調(diào)出！

盛老師 解答

2019-04-24 23:27

好的，如果沒有疑問麻煩評(píng)價(jià)一下，謝謝

燕 追問

2019-04-25 10:29

其實(shí)還是不太懂應(yīng)該怎么處理好，謝謝老師

盛老師 解答

2019-04-25 16:23

你好，其實(shí)就是按照真實(shí)發(fā)生時(shí)間來做，如果印象到損益的，就根據(jù)年底結(jié)賬的規(guī)律，將影響的所得稅計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)，凈利潤的10%計(jì)入法定盈余公積，剩下的計(jì)入未分配利潤，可以參考一下年底結(jié)賬的規(guī)律