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送心意

張艷老師

職稱(chēng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師

2019-04-25 14:43

如果計(jì)算當(dāng)月需要交納增值稅的情況下(即,銷(xiāo)項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)的情況),是要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
      貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
次月繳納時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
 貸:銀行存款
進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額,月末形成留抵稅額的情況,是不需要做結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄的。

愛(ài)笑的眼睛 追問(wèn)

2019-04-25 14:46

月末形成留抵稅額,意思就是沒(méi)有計(jì)提這一步了,我知道,可是你上面說(shuō)的如果銷(xiāo)項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)稅額,那結(jié)轉(zhuǎn)出來(lái)的稅額是不是銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-以前的留抵稅額呢??對(duì)于計(jì)提這個(gè)轉(zhuǎn)出未交稅額的計(jì)算不太明白??

張艷老師 解答

2019-04-25 14:50

那結(jié)轉(zhuǎn)出來(lái)的稅額是不是銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-以前的留抵稅額呢?-----是的,是這樣理解的。
對(duì)于計(jì)提這個(gè)轉(zhuǎn)出未交稅額的計(jì)算不太明白??您上面的描述就是正確的。

愛(ài)笑的眼睛 追問(wèn)

2019-04-25 14:57

如果計(jì)算當(dāng)月需要交納增值稅的情況下(即,銷(xiāo)項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)的情況),是要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的,,,但你說(shuō)的情況沒(méi)有考慮之前留抵稅額吧??盡管銷(xiāo)項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng),但是之前的留抵如果可以沖減掉他們的差額稅額也就不需要考慮計(jì)提了唄,對(duì)不?這樣理解

張艷老師 解答

2019-04-25 15:00

但你說(shuō)的情況沒(méi)有考慮之前留抵稅額吧?----是考慮之前留抵稅額的情況下,計(jì)算出來(lái)的稅額填寫(xiě)分錄中的。
盡管銷(xiāo)項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng),但是之前的留抵如果可以沖減掉他們的差額稅額也就不需要考慮計(jì)提了唄,對(duì)不?------只要月末計(jì)算是需要交納增值稅的情況(已經(jīng)考慮了之前留抵的稅額),就是需要做增值稅結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)提分錄的。

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