瘋瘋癲癲ら 走天涯 追問

2019-04-25 15:26

老師，比如說B公司的凈資產(chǎn)為1000萬，評估值為900萬，合并時借：長投  -1000   貸：實收資本   900差的100記哪

軼塵老師 解答

2019-04-25 15:27

你指的時哪個公司的分錄

瘋瘋癲癲ら 走天涯 追問

2019-04-25 15:28

B公司合并C公司

軼塵老師 解答

2019-04-25 15:29

應該時C合并B吧，C取得B的控股權(quán)。   你上面的分錄站在哪個公司的角度？

瘋瘋癲癲ら 走天涯 追問

2019-04-25 15:32

對，說錯了，C合并B，并且100萬是因為固定資產(chǎn)減值100萬造成的

軼塵老師 解答

2019-04-25 15:41

C取得B公司的控制權(quán)，屬于成本法下核算，在初始計量按公允價值計入長投成本時，借：長期股權(quán)投資 900 貸：實收資本 900

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2019-04-25 15:46

老師，C公司合并B公司的企業(yè)合并分錄怎么做

軼塵老師 解答

2019-04-25 15:53

C公司的分錄 借：長期股權(quán)投資 900 貸：實收資本 900
A公司的分錄：借：長期股權(quán)投資-C 貸：長期股權(quán)投資-B
B公司沒有分錄

瘋瘋癲癲ら 走天涯 追問

2019-04-25 16:05

比如剛開始A-B的投資為1000萬（A公司賬務處理：借：長期股權(quán)投資-B公司   1000萬  貸：銀行存款  1000萬   B公司的賬務處理：借：銀行存款  1000萬     實收資本-A公司  1000萬），A公司以對B公司的100%股權(quán)（評估為900萬）投資給C公司（C公司的賬務處理：借：長期股權(quán)投資-B公司   900萬      貸：實收資本-A公司   900萬），C公司在合并B公司做合并報表時，借：長期股權(quán)投資-B公司  -900萬  貸：實收資本-C公司  -1000萬  ，那么差額100萬記哪？評估值與賬面值差額為固定資產(chǎn)公允價值變動形成的

軼塵老師 解答

2019-04-26 09:28

非同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，應當計入“營業(yè)外收入”但是你這個例子還比較特殊，初始投資成本與凈資產(chǎn)是一樣的，只是凈資產(chǎn)發(fā)生了減值。我認為的處理是：
既然評估價值是固定資產(chǎn)減值造成的，那么B公司應計提減值準備100萬，集體后的凈資產(chǎn)（股東權(quán)益）是900萬，然后合并報表時和長期股權(quán)投資900對沖。