計(jì)提工資時(shí)計(jì)提總的應(yīng)發(fā)工資，包含要扣的個(gè)人承擔(dān)社保和個(gè)人所得稅。列下數(shù)字舉例吧，更清楚點(diǎn)。7月底工資總額80000，8月實(shí)發(fā)工資70000，個(gè)所稅4500，總社保32000，個(gè)人承擔(dān)社保5500，那7月底計(jì)提工資的分錄是借：制造費(fèi)用/生產(chǎn)成本/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用-工資  貸：應(yīng)付職工薪酬-工資、獎(jiǎng)金、津貼及補(bǔ)貼  8月10繳納社保32000 借：應(yīng)付職工薪酬-社保 26500 其他應(yīng)收款-代交社保  5500 貸：銀行存款  32000  同時(shí)計(jì)提公司承擔(dān)社保  借：制造費(fèi)用/生產(chǎn)成本/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用-社保  貸：應(yīng)付職工薪酬-社保  15號(hào)發(fā)放工資  借：應(yīng)付職工薪酬-工資、獎(jiǎng)金、津貼及補(bǔ)貼 80000  貸：銀行存款 70000 其他應(yīng)收款-代交社保  5500  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅  4500.