小謝 追問

2019-05-03 15:04

王老師，您好  好長時間沒見您了，購入的汽車是140萬，也可以一次性嗎，分錄怎么做呢

王雁鳴老師 解答

2019-05-03 15:10

您好，是的，購入的汽車是140萬，也可以一次性，分錄，購入時，借；固定資產(chǎn)，應交稅費-應交增值 稅-進項（一般納稅人，用于應稅項目，否則無此分錄），貸：現(xiàn)金或者銀行存款等科目，下月借：管理 費用 -折舊 費等科目，貸：累計折舊 。

小謝 追問

2019-05-03 15:15

王老師，我記得有這么一說，500萬一下可以一次性計提，包活固定資產(chǎn)嗎，下個月的累計折舊應該是多少呢

王雁鳴老師 解答

2019-05-03 15:17

您好，包括固定資產(chǎn)，下個月的累計折舊應該是固定資產(chǎn)原值金額，或者扣除凈殘值金額。

小謝 追問

2019-05-03 15:24

也就是說汽車原值是140萬，，累計折舊就140萬嗎，我有點不懂，這一次性計提，不是直接結(jié)轉(zhuǎn)管理費用嗎，還是分幾年攤銷

王雁鳴老師 解答

2019-05-03 15:26

您好，是的，比如汽車原值是140萬元，沒有凈殘值，購入時，借：固定資產(chǎn)，140萬元，貸：現(xiàn)金或者銀行存款等科目，140萬元，下月計提折舊，借：管理費用-折舊 費，140萬元，貸：累計折舊，140萬元。

小謝 追問

2019-05-03 15:29

謝謝老師耐心解答，那不是分錄里固定資產(chǎn)和累計折舊都有余額嗎

王雁鳴老師 解答

2019-05-03 15:30

您好，不客氣，是的，固定資產(chǎn)和累計折舊都有余額的。

小謝 追問

2019-05-03 15:37

那怎么辦呢，是不是按年攤銷，一般幾年

王雁鳴老師 解答

2019-05-03 15:39

您好，這樣操作就行了，固定資產(chǎn)再按固定資產(chǎn)管理，如果按年攤銷，一般是按四年平均攤銷的。

小謝 追問

2019-05-03 15:46

我這樣理解對嗎 借 固定資產(chǎn)140萬  貸 銀行存款140萬   借管理費用  -折舊費140萬，貸 累計折舊 140萬，如果按4年攤銷。借累計折舊  29166.67  貸 固定資產(chǎn)  29166.67   這樣對嗎

王雁鳴老師 解答

2019-05-03 15:50

您好，這樣不對的，不需要再做后面的兩個分錄了，如果不按一次性折舊的話，購入時，借 固定資產(chǎn)140萬 貸 銀行存款140萬，下月折舊時，借，管理費用 -折舊費29166.67，貸 累計折舊 29166.67。

小謝 追問

2019-05-03 15:59

老師 我還是不懂，一次性的話那不是分錄里固定資產(chǎn)和累計折舊都有余額嗎 ，那又怎么處理呢，按第2個方案， 固定資產(chǎn)不減少嗎

王雁鳴老師 解答

2019-05-03 16:19

您好，是這樣的，一次性折舊處理，分錄里固定資產(chǎn)和累計折舊都有余額，但是抵消后，固定資產(chǎn)凈值是0，只是固定資產(chǎn)管理起來方便，等固定資產(chǎn)清理時，再把固定資產(chǎn)和累計折舊余額結(jié)轉(zhuǎn)為0，按第2年方案，固定資產(chǎn)是減少了，累計折舊增加了，這樣算是按通常的做法處理賬務，企業(yè)所得稅申報時，可以按通常做法處理，也可以申報企業(yè)所得稅時，按一次性全額折舊填寫，只是下一年要進行納稅調(diào)整而已。

小謝 追問

2019-05-03 16:42

按第一個方法方便吧 抵消后，是0  ， 怎么抵消呢  固定資產(chǎn)凈值 固  定資產(chǎn)清理時，再把固定資產(chǎn)和累計折舊余額結(jié)轉(zhuǎn)為零，這分錄什么時候做呢

王雁鳴老師 解答

2019-05-03 16:46

您好，是的，平時不用抵消的，只是形式上是抵消后的金額為0，固定資產(chǎn)報廢，或者出售清理時，借；累計折舊，140萬元，貸：固定資產(chǎn)，140萬元，如果是出售有收入的話，再根據(jù)收款金額，借：現(xiàn)金或者銀行存款 ，貸；固定資產(chǎn)清理，應交稅費-應交增值稅-銷項。再結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理，借；固定資產(chǎn)清理，貸：資產(chǎn)處置收益。

小謝 追問

2019-05-03 16:56

謝謝老師 第一步，借：固定資產(chǎn)，140萬元，貸：現(xiàn)金或者銀行存款等科目，140萬元，下月計提折舊，借：管理費用-折舊 費，140萬元，貸：累計折舊，140萬，固定資產(chǎn)和累計折舊都有余額的。，在負債表上體現(xiàn)著，等這部車子報廢或者出售，然后再做  借  累計折舊，140萬元，貸：固定資產(chǎn)，140萬元，如果是出售有收入的話，再根據(jù)收款金額，借：現(xiàn)金或者銀行存款 ，貸；固定資產(chǎn)清理，應交稅費-應交增值稅-銷項。再結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理，借；固定資產(chǎn)清理，貸：資產(chǎn)處置收益。匯繳清算也不用填了

王雁鳴老師 解答

2019-05-03 16:58

您好，是的，等這部車子報廢或者出售時，匯算清繳時，有收入還是要填寫的，沒收入的話，就不用填寫了。

小謝 追問

2019-05-03 17:19

謝謝王老師的耐心解答，收入是指出車子售出的收入吧，在車子還沒有報廢和出售之前，所有年度的匯繳清算的報表都不用填，是嗎

王雁鳴老師 解答

2019-05-03 17:50

您好，不客氣，收入是指出車子售出的收入，在車子還沒有報廢和出售之前，所有年度的匯繳清算的報表都不用填，是的。