小謝 追問(wèn)

2019-05-03 15:04

王老師，您好  好長(zhǎng)時(shí)間沒(méi)見(jiàn)您了，購(gòu)入的汽車是140萬(wàn)，也可以一次性嗎，分錄怎么做呢

王雁鳴老師 解答

2019-05-03 15:10

您好，是的，購(gòu)入的汽車是140萬(wàn)，也可以一次性，分錄，購(gòu)入時(shí)，借；固定資產(chǎn)，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值 稅-進(jìn)項(xiàng)（一般納稅人，用于應(yīng)稅項(xiàng)目，否則無(wú)此分錄），貸：現(xiàn)金或者銀行存款等科目，下月借：管理 費(fèi)用 -折舊 費(fèi)等科目，貸：累計(jì)折舊 。

小謝 追問(wèn)

2019-05-03 15:15

王老師，我記得有這么一說(shuō)，500萬(wàn)一下可以一次性計(jì)提，包活固定資產(chǎn)嗎，下個(gè)月的累計(jì)折舊應(yīng)該是多少呢

王雁鳴老師 解答

2019-05-03 15:17

您好，包括固定資產(chǎn)，下個(gè)月的累計(jì)折舊應(yīng)該是固定資產(chǎn)原值金額，或者扣除凈殘值金額。

小謝 追問(wèn)

2019-05-03 15:24

也就是說(shuō)汽車原值是140萬(wàn)，，累計(jì)折舊就140萬(wàn)嗎，我有點(diǎn)不懂，這一次性計(jì)提，不是直接結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用嗎，還是分幾年攤銷

王雁鳴老師 解答

2019-05-03 15:26

您好，是的，比如汽車原值是140萬(wàn)元，沒(méi)有凈殘值，購(gòu)入時(shí)，借：固定資產(chǎn)，140萬(wàn)元，貸：現(xiàn)金或者銀行存款等科目，140萬(wàn)元，下月計(jì)提折舊，借：管理費(fèi)用-折舊 費(fèi)，140萬(wàn)元，貸：累計(jì)折舊，140萬(wàn)元。

小謝 追問(wèn)

2019-05-03 15:29

謝謝老師耐心解答，那不是分錄里固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊都有余額嗎

王雁鳴老師 解答

2019-05-03 15:30

您好，不客氣，是的，固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊都有余額的。

小謝 追問(wèn)

2019-05-03 15:37

那怎么辦呢，是不是按年攤銷，一般幾年

王雁鳴老師 解答

2019-05-03 15:39

您好，這樣操作就行了，固定資產(chǎn)再按固定資產(chǎn)管理，如果按年攤銷，一般是按四年平均攤銷的。

小謝 追問(wèn)

2019-05-03 15:46

我這樣理解對(duì)嗎 借 固定資產(chǎn)140萬(wàn)  貸 銀行存款140萬(wàn)   借管理費(fèi)用  -折舊費(fèi)140萬(wàn)，貸 累計(jì)折舊 140萬(wàn)，如果按4年攤銷。借累計(jì)折舊  29166.67  貸 固定資產(chǎn)  29166.67   這樣對(duì)嗎

王雁鳴老師 解答

2019-05-03 15:50

您好，這樣不對(duì)的，不需要再做后面的兩個(gè)分錄了，如果不按一次性折舊的話，購(gòu)入時(shí)，借 固定資產(chǎn)140萬(wàn) 貸 銀行存款140萬(wàn)，下月折舊時(shí)，借，管理費(fèi)用 -折舊費(fèi)29166.67，貸 累計(jì)折舊 29166.67。

小謝 追問(wèn)

2019-05-03 15:59

老師 我還是不懂，一次性的話那不是分錄里固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊都有余額嗎 ，那又怎么處理呢，按第2個(gè)方案， 固定資產(chǎn)不減少嗎

王雁鳴老師 解答

2019-05-03 16:19

您好，是這樣的，一次性折舊處理，分錄里固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊都有余額，但是抵消后，固定資產(chǎn)凈值是0，只是固定資產(chǎn)管理起來(lái)方便，等固定資產(chǎn)清理時(shí)，再把固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊余額結(jié)轉(zhuǎn)為0，按第2年方案，固定資產(chǎn)是減少了，累計(jì)折舊增加了，這樣算是按通常的做法處理賬務(wù)，企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，可以按通常做法處理，也可以申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，按一次性全額折舊填寫(xiě)，只是下一年要進(jìn)行納稅調(diào)整而已。

小謝 追問(wèn)

2019-05-03 16:42

按第一個(gè)方法方便吧 抵消后，是0  ， 怎么抵消呢  固定資產(chǎn)凈值 固  定資產(chǎn)清理時(shí)，再把固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊余額結(jié)轉(zhuǎn)為零，這分錄什么時(shí)候做呢

王雁鳴老師 解答

2019-05-03 16:46

您好，是的，平時(shí)不用抵消的，只是形式上是抵消后的金額為0，固定資產(chǎn)報(bào)廢，或者出售清理時(shí)，借；累計(jì)折舊，140萬(wàn)元，貸：固定資產(chǎn)，140萬(wàn)元，如果是出售有收入的話，再根據(jù)收款金額，借：現(xiàn)金或者銀行存款 ，貸；固定資產(chǎn)清理，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)。再結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理，借；固定資產(chǎn)清理，貸：資產(chǎn)處置收益。

小謝 追問(wèn)

2019-05-03 16:56

謝謝老師 第一步，借：固定資產(chǎn)，140萬(wàn)元，貸：現(xiàn)金或者銀行存款等科目，140萬(wàn)元，下月計(jì)提折舊，借：管理費(fèi)用-折舊 費(fèi)，140萬(wàn)元，貸：累計(jì)折舊，140萬(wàn)，固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊都有余額的。，在負(fù)債表上體現(xiàn)著，等這部車子報(bào)廢或者出售，然后再做  借  累計(jì)折舊，140萬(wàn)元，貸：固定資產(chǎn)，140萬(wàn)元，如果是出售有收入的話，再根據(jù)收款金額，借：現(xiàn)金或者銀行存款 ，貸；固定資產(chǎn)清理，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)。再結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理，借；固定資產(chǎn)清理，貸：資產(chǎn)處置收益。匯繳清算也不用填了

王雁鳴老師 解答

2019-05-03 16:58

您好，是的，等這部車子報(bào)廢或者出售時(shí)，匯算清繳時(shí)，有收入還是要填寫(xiě)的，沒(méi)收入的話，就不用填寫(xiě)了。

小謝 追問(wèn)

2019-05-03 17:19

謝謝王老師的耐心解答，收入是指出車子售出的收入吧，在車子還沒(méi)有報(bào)廢和出售之前，所有年度的匯繳清算的報(bào)表都不用填，是嗎

王雁鳴老師 解答

2019-05-03 17:50

您好，不客氣，收入是指出車子售出的收入，在車子還沒(méi)有報(bào)廢和出售之前，所有年度的匯繳清算的報(bào)表都不用填，是的。