娟娟 追問

2019-05-05 20:52

老師，您的分錄是收到專票的分錄把，但是之前好像聽過差額征收的，我們這種情況不能差額征收嗎

牛老師 解答

2019-05-05 20:58

你給業(yè)主是開具的3%發(fā)票還是9%的發(fā)票

牛老師 解答

2019-05-05 21:00

如果是開具3%發(fā)票可以差額征收，分錄借：工程施工-合同成本-分包成本，應交稅費-應交增值稅-進項稅額，貸：應付賬款。同時借應交稅費-簡易計稅，貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出。

牛老師 解答

2019-05-05 21:01

對業(yè)主開票時，借應收賬款，貸：工程結算，應交稅費-應交增值稅-簡易計稅。

娟娟 追問

2019-05-05 21:19

老師，我們給業(yè)主開9個點的，意思是9個點的不存在差額征收的賬務處理，收到分包發(fā)票后直接入人工成本就可以了吧

牛老師 解答

2019-05-05 21:23

是的，開給業(yè)主9%的發(fā)票，說明你公司項目是一般計稅項目，取得的勞務費發(fā)票正常抵扣就可以了。