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送心意

曉海老師

職稱會(huì)計(jì)中級(jí)職稱

2016-01-08 09:42

以前連續(xù)年度虧損(均未超出5年),但今年盈利,凈利潤(rùn)為100萬(wàn),其中有50萬(wàn)是可以免征所得稅的營(yíng)業(yè)外收入,未分配利潤(rùn)為貸方余額,但預(yù)估企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí),虧損仍未能全部彌補(bǔ)完。 
 
這種情況下,是否還需要計(jì)提盈余公積? 
 
舉例:2012年虧損60萬(wàn),2013年虧損70萬(wàn),2014年盈利30萬(wàn), 
2015年?duì)I業(yè)利潤(rùn)為53萬(wàn),營(yíng)業(yè)外收入為50萬(wàn),凈利潤(rùn)為103萬(wàn),其中50萬(wàn)的營(yíng)業(yè)外收入可以免征所得稅, 
此時(shí)未分配利潤(rùn)貸方余額為3萬(wàn)元,但是匯算清繳時(shí)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額53萬(wàn),不夠彌補(bǔ)以前年度虧損的,此時(shí)是否還需要計(jì)提盈余公積? 
 
希望權(quán)威解答!謝謝!

曉海老師 解答

2016-01-08 10:55

本年有利潤(rùn),首先彌補(bǔ)上年虧損,還有剩余利潤(rùn)的,按25%匯繳所得稅,納稅后仍有余額的,要提取法定盈余公積金,然后才能分配利潤(rùn)。任意盈余公積金根據(jù)公司內(nèi)部規(guī)定來,一般中小企業(yè)都不會(huì)提。

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