北斗星的愛(ài) 追問(wèn)

2019-05-10 12:51

我想問(wèn)的是這個(gè)退稅認(rèn)證怎么認(rèn)證

趙英老師 解答

2019-05-10 16:53

用于出口的貨物進(jìn)項(xiàng)依然需要及時(shí)做進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證，但是由于出口貨物進(jìn)項(xiàng)不得參與抵扣，所以在申報(bào)時(shí)需要將已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。
在確認(rèn)購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)依然按照國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨物的方式確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)，為了區(qū)分國(guó)內(nèi)銷售貨物與出口貨物的區(qū)別，可設(shè)置出口貨物進(jìn)項(xiàng)明細(xì)科目，待確認(rèn)出口收入時(shí)同時(shí)轉(zhuǎn)出對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)分別計(jì)入應(yīng)收退稅款及銷售成本（不退稅部分按規(guī)定應(yīng)計(jì)入出口貨物銷售成本）。
確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)時(shí)
借：庫(kù)存商品--X產(chǎn)品（出口產(chǎn)品）
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-增值稅進(jìn)項(xiàng)-出口進(jìn)項(xiàng)
貸：應(yīng)付賬款/銀行存款
確認(rèn)出口收入時(shí)，同時(shí)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)及結(jié)轉(zhuǎn)貨物銷售成本成本：
借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收外匯
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口收入
借： 其他應(yīng)收款-應(yīng)收退稅款（企業(yè)應(yīng)收的退稅款部分）
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（不退稅部分）
貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出（該筆業(yè)務(wù)出口收入對(duì)應(yīng)的所有進(jìn)項(xiàng)）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（對(duì)應(yīng)出口的該筆貨物成本）
貸：庫(kù)存商品