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送心意

bamboo老師

職稱注冊會計師,中級會計師,稅務師

2019-05-12 20:09

您好
財稅[2018]77號 財政部 稅務總局關于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知
一、自2018年1月1日至2020年12月31日,將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元,對年應納稅所得額低于100萬元(含100萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
應納稅額=233744.67*0.5*0.2=23374.47

Darcy Kang 追問

2019-05-12 20:14

老師,那233744.64乘25%得出的那個58436.17是啥啊

bamboo老師 解答

2019-05-12 20:17

是沒有稅收優(yōu)惠應該繳納的所得稅

Darcy Kang 追問

2019-05-12 20:19

老師,在月度預繳的時候,是按照乘25%再乘20%這種沒有優(yōu)惠政策的預繳,在匯算清繳的時候才按照優(yōu)惠重新算應該交的錢是嗎

bamboo老師 解答

2019-05-12 20:20

季度的時候符合小微企業(yè)標準 也按優(yōu)惠的計算繳納

Darcy Kang 追問

2019-05-12 20:28

老師,季度預繳的政策是怎么樣的呢?為啥我公司季度預繳的報表,是按照25%*20%算的實際預繳款呢

bamboo老師 解答

2019-05-12 20:32

二、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
這是2019年的新政策

Darcy Kang 追問

2019-05-12 20:37

老師。這的意思是季度預繳和匯算清繳參照的標準是不一樣的嗎?都是100萬一下,一個按照50%*20%,一個按照25%*20%?

bamboo老師 解答

2019-05-12 20:39

2018年的小微優(yōu)惠跟2019年的不一樣
2019年是新的標準

Darcy Kang 追問

2019-05-12 20:45

哦哦,明白了老師

bamboo老師 解答

2019-05-12 20:52

嗯嗯 希望能幫到您 祝您工作順利 生活愉快

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