老師,遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債科目要設(shè)二級明細(xì)嗎?比如:會計(jì)上以公允價(jià)值入賬的投資性房地產(chǎn),稅法上以成本價(jià)-累計(jì)折舊來確認(rèn)計(jì)稅基礎(chǔ),兩者的差額確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債,此種情況下,要設(shè)一個:”遞延所得稅負(fù)債--投資性房地產(chǎn)“科目嗎?
冬天的雪
于2019-05-13 11:19 發(fā)布 ??8023次瀏覽
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俞老師
職稱: 注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,初級會計(jì)師,稅務(wù)師
2019-05-13 11:37
一級科目是遞延所得稅負(fù)債,二級科目是企業(yè)自行設(shè)定的,沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)!
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您好
公允價(jià)值大于賬面價(jià)值 公允價(jià)值沒有實(shí)現(xiàn) 所以是遞延所得稅負(fù)債
2022-08-30 20:20:36

因?yàn)槎惙ò凑諝v史成本計(jì)量只認(rèn)投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值,在稅法中不認(rèn)其公允價(jià)值,成本法下,計(jì)稅會計(jì)沒有差異,但是轉(zhuǎn)了公允價(jià)值計(jì)量,投資性房地產(chǎn)的價(jià)值是以公允價(jià)值計(jì)量的,報(bào)表反應(yīng)的也是公允價(jià)值,計(jì)稅基礎(chǔ)還是按照成本模式的,兩者之間差異不就出來了所以會形成遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債
2022-11-30 14:03:01

一級科目是遞延所得稅負(fù)債,二級科目是企業(yè)自行設(shè)定的,沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)!
2019-05-13 11:37:43

您好,因?yàn)橛?jì)提所得稅費(fèi)用是增加遞延所得稅負(fù)債,減少遞延所得稅資產(chǎn)
2021-02-05 08:34:51

同學(xué),你好
確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
借所得稅費(fèi)用
貸遞延所得稅負(fù)債
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
借遞延所得稅資產(chǎn)
貸所得稅費(fèi)用
所得稅費(fèi)用借增貸減
所以遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)
2022-06-09 20:31:20
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