1交管理費(fèi)
分公司：借管理費(fèi)用100
貸：內(nèi)部往來100
總公司
借：內(nèi)部往來100
借：管理費(fèi)用-100
2付社保
總公司
借：內(nèi)部往來
貸：銀行存款
分公司
借：應(yīng)付職工薪酬-社保
貸：內(nèi)部往來
調(diào)撥
總公司
借：內(nèi)部往來
貸：主營業(yè)務(wù)收入-內(nèi)部
借：主營業(yè)務(wù)成本-內(nèi)部
貸庫存商品
分公司
借：庫存商品
貸：內(nèi)部往來
（注明：營業(yè)收入和營業(yè)成本只取外部收入，不取內(nèi)部收入）
從上面分錄可以看出，報(bào)表取數(shù)的時候是不需要抵消分錄的。
抵消分錄一般只用于母子公司之間。如果總分公司明明可以不用抵消分錄，很容易報(bào)表取數(shù)，還偏偏要運(yùn)用抵消分錄，那么就是簡單問題復(fù)雜化了。