分兩種情況．決定采用其他應(yīng)付款還是其他應(yīng)收款

一、發(fā)放工資在前，銀行代扣社保在后

計(jì)提工資

借：管理費(fèi)用（管理人員的）

銷售費(fèi)用（銷售人員的）

生產(chǎn)成本（生產(chǎn)人員直接公司）等

貸：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付工資

計(jì)提社保費(fèi)時(shí)：

借：管理費(fèi)用－社保費(fèi)（單位負(fù)擔(dān)部分）

貸：其他應(yīng)付款－社保（單位部分）

發(fā)放時(shí)借：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付工資

貸：銀行存款

其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人部分的社保

應(yīng)交稅金-個(gè)人所得稅



擴(kuò)展資料
企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象，對(duì)發(fā)生的職工薪酬分別以下情況進(jìn)行處理

生產(chǎn)部門人員的職工薪酬，借記“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“勞務(wù)成本”科目，貸記本科目。

管理部門人員的職工薪酬，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記本科目。

銷售人員的職工薪酬，借記“銷售費(fèi)用”科目，貸記本科目。

應(yīng)由在建工程、研發(fā)支出負(fù)擔(dān)的職工薪酬，借記“在建工程”、“研發(fā)支出”科目，貸記本科目。

因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償