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送心意

宋生老師

職稱注冊稅務師/中級會計師

2019-05-28 16:56

你好!你具體是有什么業(yè)務呢

豐富的鉆石 追問

2019-05-28 17:05

就是,我們公司與一大學簽訂一科研合同


分四個階段,每一階段支付60萬元科研經(jīng)費 ,我想知道,他們大學給我們開出發(fā)票后,我應該如何下賬?能加計扣除嗎


合同只是約定每期支付多少錢的科研經(jīng)費,

宋生老師 解答

2019-05-28 17:14

你好!委托方是可以,受托方不能加急扣除。
你可以先計入預付賬款

豐富的鉆石 追問

2019-05-28 17:17

為什么?發(fā)票給我們了。不是借記科研支出,貸應付(預付、銀行存款)嗎

宋生老師 解答

2019-05-28 17:18

你好!如果你已經(jīng)收到發(fā)票了。就計入研發(fā)支出。
是受托方不能加計扣除,不是你們。

豐富的鉆石 追問

2019-05-28 17:20

加計扣除,是在每個年度嗎?還是在最后一個年度匯算時?

豐富的鉆石 追問

2019-05-28 17:26

如果研發(fā)成功,是不是將支付的所有款項(計入研發(fā)支出的借方金額)轉(zhuǎn)到無形資產(chǎn)。如果不成功了,就將計入研發(fā)支出的借方金額轉(zhuǎn)入損益科目“管理費用 ”呢?

宋生老師 解答

2019-05-28 17:27

你好!是的。成功了入無形資產(chǎn)或者固定資產(chǎn)。沒成功的,直接計入費用。
是匯算清繳的時候才加計扣除

豐富的鉆石 追問

2019-05-28 17:32

如果4年,是在每個年度還是在最后一個年度?

宋生老師 解答

2019-05-28 17:37

你好!你每個年度都可以了。

豐富的鉆石 追問

2019-05-28 17:50

好的。謝謝老師的耐心指導!

宋生老師 解答

2019-05-28 18:05

你好!不用客氣的了。

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