wa辰星 追問

2019-05-29 08:44

如果個人承擔(dān)的社保一直是公司繳納的，那么申報個稅時候如何處理？

答疑-王老師 解答

2019-05-29 08:50

第一種方案是按照表面的理解，將企業(yè)承擔(dān)的員工個人所得稅、社保計入營業(yè)外支出。理由是：這部分支出并不是企業(yè)經(jīng)營過程中應(yīng)該負(fù)擔(dān)的，按照相關(guān)法律規(guī)定應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)，而且公司約定的薪資也不包括這一部分，所以不計入應(yīng)付職工薪酬，而計入營業(yè)外支出。

第二種方案是將企業(yè)負(fù)擔(dān)的個稅、社保視同對職工的薪酬支出。理由是：“實質(zhì)趨同”原理，個人部分由公司來交，等于變相給員工漲工資。這樣的好處，就是工資賬務(wù)處理正?；?，壞處是個稅上多交點。


以上的兩種方案，我更傾向于第二種方案，而且企業(yè)為員工負(fù)擔(dān)的個稅和社保，本質(zhì)上應(yīng)該是對員工支付的一種薪酬，應(yīng)將員工實際收到的工資作為稅后工資，在繳納個稅、社保時將其還原成稅前工資進(jìn)行計算。

wa辰星 追問

2019-05-29 09:57

1、老師，如果按照第二種方案處理，是不是個稅申報的時候企業(yè)代個人承擔(dān)的社保部分就不用進(jìn)行抵減了？
2、另外企業(yè)代個人承擔(dān)的社保部分，所得稅匯算需要針對企業(yè)代個人繳納部分再進(jìn)行納稅調(diào)增嗎？
3、因為企業(yè)代個人繳納社保部分計入工資薪金，以后每年繳納的殘保金基數(shù)也會增大，對嗎？

答疑-王老師 解答

2019-05-29 11:10

1、相當(dāng)于企業(yè)代個人承擔(dān)的社保部分是個人的工資，不能抵減。
2、企業(yè)代個人承擔(dān)的社保部分，申報時相當(dāng)于計入工資了，不存在納稅調(diào)增；若是前期入的社保費用，需要調(diào)增的。
3、工資總額增加，殘保金基數(shù)肯定會增加；。

wa辰星 追問

2019-05-29 11:25

老師，我們公司在今年5月份的時候老板為了增資質(zhì)，讓委托機(jī)構(gòu)代辦理繳納了46人的養(yǎng)老保險，老板不讓申報個稅，46人信息也無法完全取得，我能否通過
借：管理費用—養(yǎng)老保險   28000
   貸：銀行存款   28000
這樣來核算，因為沒有進(jìn)行個稅申報不屬于企業(yè)員工，通過應(yīng)付職工薪酬核算也不合適，而且后期對于職工福利費、教育經(jīng)費等扣除限額基數(shù)也會變大，從稅法角度來說是不是不太合理？我等到明年做匯算清繳時候再給這筆費用進(jìn)行納稅調(diào)增可以不？如果后期查賬也好解釋，畢竟這筆費用不小。

答疑-王老師 解答

2019-05-29 12:39

員工不發(fā)工資，只交社保＝單位給員工全額負(fù)擔(dān)社保 （相當(dāng)于員工社保就是工資）
1、做份個人的工資表，按正常報稅（社保明細(xì)上有部分信息），發(fā)現(xiàn)金。
2、工資零申報處理。就是應(yīng)發(fā)工資是0.