AA????會計學(xué)堂-蔣老師 追問

2019-05-30 15:25

那就是實際發(fā)放數(shù)是吧

張艷老師 解答

2019-05-30 15:28

給您一個整體分錄，您就會明白了。
計提工資和社保時(公積金參照社保)
借：管理費用等--工資/社保（公司負(fù)擔(dān)部分的社保）
   貸：應(yīng)付職工薪酬--工資/社保
實際發(fā)放工資時
借：應(yīng)付職工薪酬--工資
      貸：其他應(yīng)付款--社保（個人負(fù)擔(dān)部分的社保）
             應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅
             銀行存款【這里的數(shù)字才是實際發(fā)放數(shù)】

AA????會計學(xué)堂-蔣老師 追問

2019-05-30 15:38

老師，如果如果這個月工資6000，個人承擔(dān)社保363，住房貸款扣除1000，實際發(fā)放工資4637，那這個住房貸款扣除的1000算在哪

張艷老師 解答

2019-05-30 15:42

那這個住房貸款扣除的1000算在哪---這個是專項附加扣除，是填寫在個人所得稅申報表中的。這個不體現(xiàn)在會計分錄中的。

AA????會計學(xué)堂-蔣老師 追問

2019-05-30 15:49

那老師，我的意思是如果按這個例子，我計提的工資數(shù)是6000嗎，然后計入管理費用6000，其他應(yīng)付款363，銀行存款5637嗎，

張艷老師 解答

2019-05-30 15:51

是的，計提的工資數(shù)是6000
借：管理費用等--工資 6000
貸：應(yīng)付職工薪酬--工資  6000
實際發(fā)放工資時 
借：應(yīng)付職工薪酬--工資  6000
貸：其他應(yīng)付款--社保  363
        銀行存款等  5637