田老師 解答

2016-01-14 11:06

稅前扣除是4000元（取小值），應納所得稅增加4000*0.25=1000元，但會計賬上不用做處理

田老師 解答

2016-01-14 11:22

根據(jù)稅法實施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月(季)預繳(一般是分季度預繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

  1.按月或按季計算應預繳所得稅額：

  借：所得稅

  貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

  2. 繳納季度所得稅時：

  借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

  貸：銀行存款

  3.跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應補稅額：

  借：以前年度損益調(diào)整


  貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

  4.繳納年度匯算清應繳稅款

  借：應交稅金--應交企業(yè)所得

  貸：銀行存款

  5.重新分配利潤

  借： 利潤分配-未分配利潤

  貸：以前年度損益調(diào)整