梓淑 追問

2019-06-01 13:52

是的，除了c我知道 其他幾個(gè)都需要 謝謝

答疑小王老師 解答

2019-06-01 14:01

你好，同學(xué)，A:無形資產(chǎn)的自主研發(fā)分兩個(gè)階段：一個(gè)是研究階段，一個(gè)是開發(fā)階段。研究階段因?yàn)檫€處于研究，所以研究階段的開支全部費(fèi)用化，計(jì)入管理費(fèi)用；開發(fā)階段，符合費(fèi)用化的支出費(fèi)用化計(jì)入到管理費(fèi)用；而符合資本化條件的支出，應(yīng)資本化計(jì)入到無形資產(chǎn)的成本。B：對企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。內(nèi)部研發(fā)形成的無形資產(chǎn)在入賬時(shí)之所以不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，是因?yàn)椋河捎跓o形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)不影響利潤和應(yīng)交所得稅，所以如果確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，則對應(yīng)科目就不應(yīng)當(dāng)是所得稅費(fèi)用。又由于它不是合并業(yè)務(wù)，對應(yīng)科目也不能是商譽(yù)；又由于它不對所有者權(quán)益產(chǎn)生影響，所以對應(yīng)科目也不能是資本公積；那么對應(yīng)科目只能是無形資產(chǎn)本身，分錄是：借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：無形資產(chǎn)。由于這一分錄中減少了無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值，從而違背了歷史成本計(jì)量原則；同時(shí)這一分錄中貸方的無形資產(chǎn)使無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值減少了，又產(chǎn)生了新的暫時(shí)性差異，這又得確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，這將進(jìn)入一種無限循環(huán)，所以，這種情況下準(zhǔn)則規(guī)定不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。D：和C選項(xiàng)的理解差不多的，你看看有什么不明白的地方再問我。