徐阿富老師 解答

2019-06-02 16:25

、資產(chǎn)負債表中期末“未分配利潤”=損益表中“凈利潤”+資產(chǎn)負債表中“未分配利潤”的年初數(shù)。

  2、資產(chǎn)負債表中期末“應交稅費”=應交增值稅（按損益表計算本期應交增值稅）+應交城建稅教育附加（按損益表計算本期應交各項稅費）+應交所得稅 （按損益表計算本期應交所得稅）。這幾項還必須與現(xiàn)金流量表中支付的各項稅費項目相等。這其中按損益表計算各項目計算方法如下：

  ①本（上）應交增值稅本期金額=本（上）損益表中的“營業(yè)收入”×17%-本（上）期進貨×17%;

  ②本（上）期營業(yè)收入=本（上）期損益表中的“營業(yè)收入”金額

  ③本（上）進貨金額=本（上）期資產(chǎn)負債表中“存貨”期末金額+本（上）期損益表中“營業(yè)成本”金額-本（上）期資產(chǎn)負債表中“存貨”期初金額

  ④本（上）期應交城建稅教育附加=本（上）期損益表中的“營業(yè)稅金及附加”

  ⑤本（上）期應交所得稅=本（上）期損益表中的“所得稅”金額

  ⑥本（上）期應交城建稅教育附加=本（上）期應交增值稅（7或5%+3%）

  ⑦若是小規(guī)模納稅人則以上都不考慮，可以用以下公式：

  ⑧應交增值稅=損益表中“營業(yè)收入”×3%，（報表中的營業(yè)收入是不含稅價）。

  ⑨應交城建稅教育附加=應交增值稅（損益表中“營業(yè)收入”×3%）×（7或5%+3%）

  ⑩應交所得稅=損益表中的“所得稅”金額

  3、現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈額”=資產(chǎn)負責表中“貨幣資金”期末金額-期初金額

  4、現(xiàn)金流量表中“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”=損益表中“主營業(yè)務(wù)收入”+“其他業(yè)務(wù)收入”+按損益表中（“主營業(yè)務(wù)收入”+“其他業(yè)務(wù)收 入”）計算的應交稅金（應交增值稅——銷項稅額（參照前面計算方法得來））+資產(chǎn)負債表中（“應收賬款”期初數(shù)-“應收賬款”期末數(shù)）+（“應收票據(jù)”期 初數(shù)- “應收票據(jù)”期末數(shù)）+（“預收賬款”期末數(shù)-“預收賬款”期初數(shù)）-當期計提的“壞賬準備”。

  5、現(xiàn)金流量表中“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”=損益表中“主營業(yè)務(wù)成本”+“其他支出支出”+資產(chǎn)負債表中“存貨”期末價值-“存貨”期初價 值）+ 應交稅金（應交增值稅——進項稅額（參照前面計算方法得來））+（“應付賬款”期初數(shù)-“應付賬款”期末數(shù)）+（“應付票據(jù)”期初數(shù)-“應付票據(jù)”期末 數(shù)）+（“預付賬款”期末數(shù)-“預付賬款”期初數(shù)）

  6、現(xiàn)金流量表中“支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金”=資產(chǎn)負債表中“應付工資”期末數(shù)-期初數(shù)+“應付福利費”期末數(shù)-期初數(shù)（現(xiàn)在統(tǒng)一在“應付職工薪酬”中核算）+本期為職工支付的工資和福利總額。（包含在銷售費用，管理費用里面）

  7、現(xiàn)金流量表中“支付的各項稅費（不包括耕地占用稅及退回的增值稅所得稅）” =損益表中“所得稅”+“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”+“應交稅金（應交增值稅-已交稅金）（本期損益表中營業(yè)收入計算的各項稅費）”

  8、現(xiàn)金流量表中“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金” =剔除各項因素后的費用：損益表中“管理費用+銷售費用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出”-資產(chǎn)負債表中 “累計折舊”增加額（期末數(shù)-斯初數(shù)）（也就是計入各項費用的折舊，這部分是沒有在本期支付現(xiàn)金的）“-費用中的工資（已在”為職工支付的現(xiàn)金“中反 映）。

  9、現(xiàn)金流量表中“收回或支付投資所收到或支付的現(xiàn)金”=資產(chǎn)負債表中“短期投資”初和各項長期投資科目的變動數(shù)。

  10、 現(xiàn)金流量表中“分得股利，債券利息所收到的現(xiàn)金”=損益表中“投資收益”本期發(fā)生額-資產(chǎn)負債表中“應收股利”期末數(shù)-期初數(shù)-“應收利息”期末數(shù)-期初數(shù)。

  11、現(xiàn)金流量表中“處置或購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)收到或支付的現(xiàn)金”=資產(chǎn)負債表中“固定資產(chǎn)”+“在建工程”+“無形資產(chǎn)”等其他科目變動額（增加了計入收到的現(xiàn)金流量中，減少了計入支付的現(xiàn)金流量中）。

  其他大部分項目都可以根據(jù)資產(chǎn)負債表中各會計科目金額的變動情況計算出來的，當然前提是你必須把基本的會計報表編制方法學會了。

徐阿富老師 解答

2019-06-02 16:26

這個是以前老是稅率等的一些資料，現(xiàn)在的政策有些改動，不過原理是適用的，你可以看看，我再找下有沒有別的資料，有的再發(fā)你

徐阿富老師 解答

2019-06-02 16:29

月會計報表完成前，必須對會計報表涉及的相關(guān)數(shù)據(jù)進行審核，確保賬賬相符、賬表相符、賬實相符和賬據(jù)相符。具體由財務(wù)經(jīng)理或主辦會計主導，其他會計配合，審核內(nèi)容概括但不限于如下：
 
 1、審核營業(yè)收入和營業(yè)成本“末級科目”產(chǎn)品的數(shù)量是否一致？如果數(shù)量不一致，說明結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)量不對。
   
    2、審核“末級科目”產(chǎn)品的毛利率是否出現(xiàn)負數(shù)或當月“末級科目”產(chǎn)品的毛利率與累計毛利率懸殊過大？如果出現(xiàn)負數(shù)或毛利率懸殊過大，需要查明原因，避免差錯。
  
    3、審核當月產(chǎn)品的生產(chǎn)成本與其對應的銷售價格測算毛利率與當年可比產(chǎn)品累計毛利率是否懸殊過大？如果當月產(chǎn)品測算毛利率與當年可比產(chǎn)品累計毛利率出現(xiàn)懸殊過大，需要查明原因，避免差錯。
  
    4、審核存貨庫存數(shù)量明細是否出現(xiàn)負數(shù)？如果出現(xiàn)負數(shù)，說明入庫或結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)量不對。
  
    5、審核存貨庫存明細的單價是否合理？如果與當月進出存貨的價格懸殊過大，需要查明原因，避免差錯。。          6、審核所有“部門設(shè)置”內(nèi)容是否串戶，包括應收應付、部門費用、存貨等。
  
    7、審核會計賬與出納資金報告單上的借貸余數(shù)據(jù)是否一致。
    
    8、審核確認月末是否有現(xiàn)金盤點。
  
    9、審核會計與倉庫的存貨進出存數(shù)據(jù)是否一致。
  
    10、審核銷售會計與臺賬會計的往來借貸余數(shù)據(jù)是否一致。
 
 11、審核存貨盤點表與會計賬的數(shù)據(jù)是否一致。
 
 12、審核銀行對賬單、余額調(diào)節(jié)表與會計賬相關(guān)數(shù)據(jù)是否一致。
 
 13、審核、分析應收應付明細的準確性、可靠性？發(fā)現(xiàn)問題及時處理和反饋，能夠在結(jié)賬前對賬確認的應當及時確認。
 
 14、審核會計賬與納稅申報表的有關(guān)數(shù)據(jù)是否相符？如果不符要查明原因。。
 
 15、審核預提項目是否多提或少提？為什么？如何有效快速的審核？
 
 16、審核待攤項目是否多攤或少攤。
    
    17、審核報表有勾稽關(guān)系的數(shù)據(jù)以及各科目與相關(guān)明細數(shù)據(jù)是否相符。
 
 18、半年或年度終了還要審核固定資產(chǎn)是否盤點?確保賬實相符或查明原因后才能結(jié)賬。。

徐阿富老師 解答

2019-06-02 16:30

資產(chǎn)負債表亦稱財務(wù)狀況表，表示企業(yè)在一定日期(通常為各會計期末)的財務(wù)狀況(即資產(chǎn)、負債和業(yè)主權(quán)益的狀況)的主要會計報表，資產(chǎn)負債表利用會計平衡原則，將合乎會計原則的資產(chǎn)、負債、股東權(quán)益”交易科目分為 ...


  資產(chǎn)負債表亦稱財務(wù)狀況表，表示企業(yè)在一定日期(通常為各會計期末)的財務(wù)狀況(即資產(chǎn)、負債和業(yè)主權(quán)益的狀況)的主要會計報表，資產(chǎn)負債表利用會計平衡原則，將合乎會計原則的資產(chǎn)、負債、股東權(quán)益”交易科目分為“資產(chǎn)”和“負債及股東權(quán)益”兩大區(qū)塊，在經(jīng)過分錄、轉(zhuǎn)帳、分類帳、試算、調(diào)整等等會計程序后，以特定日期的靜態(tài)企業(yè)情況為基準，濃縮成一張報表。其報表功用除了企業(yè)內(nèi)部除錯、經(jīng)營方向、防止弊端外，也可讓所有閱讀者于最短時間了解企業(yè)經(jīng)營狀況。
  資產(chǎn)負債表計算公式  
  ⑴貨幣資金=(庫存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金)總賬余額

  ⑵應收賬款= “應收賬款”明細賬借方余額+“預收賬款”明細賬借方余額-“壞賬準備”余額

  ⑶預收款項= “預收賬款”明細賬貸方余額+“應收賬款”明細賬貸方余額

  ⑷應付賬款=“應付賬款”明細賬貸方余額+“預付賬款”明細賬貸方余額

  ⑸預付賬款= “預付賬款”明細賬借方余額+“應付賬款”明細賬借方余額

  ⑹存貨=所有存貨類總賬余額合計+“生產(chǎn)成本”總賬余額-“存貨跌價準備”總賬余額

  ⑺固定資產(chǎn)=“固定資產(chǎn)”總賬余額-“累計折舊”總賬余額-“固定資產(chǎn)減值準備”總賬余額

  ⑻無形資產(chǎn)=“無形資產(chǎn)”總賬余額-“累計攤銷”總賬余額-“無形資產(chǎn)減值準備”總賬余額

  ⑼長期股權(quán)投資=“長期股權(quán)投資”總賬余額-“長期股權(quán)投資減值準備”總賬余額

  ⑽長期借款=“長期借款”總賬余額—明細賬中1年內(nèi)到期的“長期借款”

  ⑾長期待攤費用=“長期待攤費用”總賬余額—明細賬中1年內(nèi)“長期待攤費用”

  ⑿未分配利潤=(本年利潤+利潤分配)總賬余額

  一、“年初余額”

  一般就是上一年的年末余額，如果沒有一年的年末余額，期初余額參照期末余額的方法把各科目的期初數(shù)填列上;

  二、“年末余額”

  “期末余額”是指某一資產(chǎn)負債表日的數(shù)字，即月末、季末、半年末或年末的數(shù)字。資產(chǎn)負債表各項目“期末余額”的數(shù)據(jù)來源，可以通過以下幾種方式取得：

  1.根據(jù)總賬科目的余額填列。如“交易性金融資產(chǎn)”、“工程物資”、“短期借款”、“應付票據(jù)”、“應付職工薪酬”等項目。

  2.根據(jù)幾個總賬科目的余額計算填列。如“貨幣資金”項目，需根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個總賬科目余額合計填列。

  3.根據(jù)有關(guān)明細科目的余額計算填列。如“開發(fā)支出”項目，應根據(jù)“研發(fā)支出”科目中所屬的“資本化支出”明細科目期末余額填列;“應付賬款”項目，需要分別根據(jù)“應付賬款”和“預付賬款”兩科目所屬明細科目的期末貸方余額計算填列。 “預收款項”項目，需要分別根據(jù)“應收賬款”和“預收賬款”兩科目所屬明細科目的期末貸方余額計算填列。

  4.根據(jù)總賬科目和明細科目的余額分析計算填列。如“長期借款”項目，應根據(jù)“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”科目所屬的明細科目中將在資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)到期且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的長期借款后的金額填列。

  5.根據(jù)總賬科目與其備抵科目抵銷后的凈額填列。如資產(chǎn)負債表中的“持有者到期投資”、“長期股權(quán)投資”等項目，應根據(jù)“持有至到期投資”、“長期股權(quán)投資”等科目的期末余額減去“持有至到期投資減值準備”、“長期股權(quán)投資減值準備”等科目余額后的凈額填列;“固定資產(chǎn)”項目，應根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目期末余額減去“累計折舊”、“固定資產(chǎn)減值準備”科目余額后的凈額填列;“無形資產(chǎn)”項目，應根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目期末余額減去“累計攤銷”、“無形資產(chǎn)減值準備”科目余額后的凈額填列

徐阿富老師 解答

2019-06-02 16:34

利潤表是反映企業(yè)一定會計期間(如月度、季度、半年度或年度)生產(chǎn)經(jīng)營成果的會計報表。企業(yè)一定會計期間的經(jīng)營成果既可能表現(xiàn)為盈利，也可能表現(xiàn)為虧損，因此，利潤表也被稱為損益表。它全面揭示了企業(yè)在某一特定 ...


  利潤表是反映企業(yè)一定會計期間(如月度、季度、半年度或年度)生產(chǎn)經(jīng)營成果的會計報表。企業(yè)一定會計期間的經(jīng)營成果既可能表現(xiàn)為盈利，也可能表現(xiàn)為虧損，因此，利潤表也被稱為損益表。它全面揭示了企業(yè)在某一特定時期實現(xiàn)的各種收入、發(fā)生的各種費用、成本或支出，以及企業(yè)實現(xiàn)的利潤或發(fā)生的虧損情況。
  利潤表的編制

  我國企業(yè)的利潤表采用多步式格式，分以下三個步驟編制：

  第一步，以營業(yè)收入為基礎(chǔ)，減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價值變動收益(減去公允價值變動損失)和投資收益(減去投資損失)，計算出營業(yè)利潤;

  第二步，以營業(yè)利潤為基礎(chǔ)，加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出，計算出利潤總額;

  第三步，以利潤總額為基礎(chǔ)，減去所得稅費用，計算出凈利潤(或凈虧損)。

  例題：

  截止到2008年12月31日，某企業(yè)“主營業(yè)務(wù)收入”科目發(fā)生額為1 990 000元，“主營業(yè)務(wù)成本”科目發(fā)生額為630 000元，“其他業(yè)務(wù)收入”科目發(fā)生額為500 000元，“其他業(yè)務(wù)成本”科目發(fā)生額為150 000元，“營業(yè)稅金及附加”科目發(fā)生額為780 000元，“銷售費用”科目發(fā)生額60 000元，“管理費用”科目發(fā)生額為50 000元，“財務(wù)費用”科目發(fā)生額為170 000元，“資產(chǎn)減值損失”科目借方發(fā)生額為50 000元(無貸方發(fā)生額)，“公允價值變動損益”科目為借方發(fā)生額450 000元(無貸方發(fā)生額)，“投資收益”科目貸方發(fā)生額為850 000元(無借方發(fā)生額)，“營業(yè)外收入”科目發(fā)生額為100 000元，“營業(yè)外支出”科目發(fā)生額為40 000元，“所得稅費用”科目發(fā)生額為171 600元。

  該企業(yè)2008年度利潤表中營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤的計算過程如下：

  營業(yè)利潤=1 990 000+500 000-630 000-150 000-780 000-60 000-50 000-170 000-50 000-450 000+850 000=1 000 000(元)

  利潤總額=1 000 000+100 000-40 000=1 060 000(元)

  凈利潤=1 060 000-171 600=888 400(元)

  本例中，企業(yè)應當根據(jù)編制利潤表的多步式步驟，確定利潤表各主要項目的金額，相關(guān)計算公式如下：

  ①營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益(或-公允價值變動損失)+投資收益(或-投資損失)

  其中，營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入

  營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本

  ②利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

  ③凈利潤=利潤總額-所得稅費用

靜聽細雨 追問

2019-06-02 19:49

老師，
平時會計每月出報表后，除提供報表，還需提供什么會計資料給財務(wù)經(jīng)理?

徐阿富老師 解答

2019-06-02 20:58

一般來說是提供財務(wù)報表，可能有的還需要你提供一些附表啊，或者數(shù)據(jù)說明啊，這個這個那要看每個單位的要求了