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您好，朱老師，有一個問題請教一下~~所得稅匯繳補(bǔ)繳稅款后，過以前年度損益，沖減未分配利潤（在這里，資產(chǎn)負(fù)債表就要調(diào)整未分配利潤期初數(shù)據(jù)了），因?yàn)槲捶峙淅麧欁儎右院螅喙e相應(yīng)要調(diào)減。但是有兩種方式，第一種【借盈余公積，貸未分配利潤】這樣相當(dāng)于當(dāng)期不沖減盈余公積，直接調(diào)整期初數(shù)（資產(chǎn)負(fù)債表調(diào)整盈余公積期初數(shù)，利潤表不填列提取法定盈余公積）；第二種【借提取盈余公積（負(fù)數(shù)）貸盈余公積（負(fù)數(shù)）；借盈余公積（負(fù)數(shù)）貸未分配利潤（負(fù)數(shù)）】相當(dāng)于當(dāng)期需要提取一下負(fù)的盈余公積，這樣子的話（資產(chǎn)負(fù)債表不用調(diào)整期初數(shù)，只調(diào)整期末數(shù)，利潤表需要填列'提取盈余公積”）
那年夏天
于2019-06-05 11:48 發(fā)布 ??1379次瀏覽
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樸老師
職稱： 會計(jì)師
2019-06-05 14:07
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