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送心意

暖暖老師

職稱中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2019-06-08 18:41

你好,一般是一年內(nèi)抵扣有限

暖暖老師 解答

2019-06-08 18:43

(一)增值稅一般納稅人的會計處理
按稅法有關(guān)規(guī)定,增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,應(yīng)在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄,用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。

企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按實際支付或應(yīng)付的金額,借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊,借記“管理費用”等科目,貸記“累計折舊”科目;同時,借記“遞延收益”科目,貸記“管理費用”等科目。 

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費,按實際支付或應(yīng)付的金額,借記“管理費用”等科目,貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“管理費用”等科目。

(二)小規(guī)模納稅人的會計處理
按稅法有關(guān)規(guī)定,小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目。

企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按實際支付或應(yīng)付的金額,借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目,貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊,借記“管理費用”等科目,貸記“累計折舊”科目;同時,借記“遞延收益”科目,貸記“管理費用”等科目。

ting 追問

2019-06-08 19:19

購入時 借:管理費用   貸:銀行存款     抵扣時 借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅  貸:管理費用 可以嗎?

暖暖老師 解答

2019-06-08 20:24

應(yīng)交稅費減免稅額

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相關(guān)問題討論
你好,最后可以借應(yīng)交稅費――未交增值稅 貸應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅――轉(zhuǎn)出未交增值稅
2019-11-11 19:23:50
金稅盤和稅控盤共480元的賬務(wù)處理: 購入金稅盤和報稅盤時,   借:管理費用480     貸:銀行存款/現(xiàn)金480 抵減增值稅稅額,   借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)480 借:管理費用 -480
2019-04-24 09:58:54
你好!借管理費用-辦公費 貸銀行存款 然后借應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-稅收減免 貸管理費用
2018-04-19 11:21:27
抵減增值稅稅額,   借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)480 借:管理費用 -480
2019-01-07 14:12:53
購入金稅盤和報稅盤時,   借:管理費用200    貸:銀行存款/現(xiàn)金200抵減增值稅稅額,   借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)200借:管理費用 -200服務(wù)費280元的賬務(wù)處理: 支付技術(shù)維護費時,   借:管理費用 280     貸:銀行存款/現(xiàn)金 280 抵減增值稅稅額,   借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款) 280 借:管理費用 -280
2020-04-27 17:01:38
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