越來越 追問

2019-06-11 20:28

報(bào)的這么頻繁啊，我們公司因?yàn)榻谡{(diào)整了上任會(huì)計(jì)做亂的兩年的賬，我們把應(yīng)收賬款的數(shù)調(diào)對(duì)了，但是預(yù)收賬款余額實(shí)在沖不下去了，有大概二十幾萬。但其實(shí)這家公司預(yù)收賬款不應(yīng)該有余額，都應(yīng)該是應(yīng)收賬款才對(duì)，怎么辦啊，這樣的話每個(gè)月ERP自動(dòng)出的資產(chǎn)負(fù)債表里預(yù)收賬款的金額一直都會(huì)是虛有二十幾萬，我要是不按照ERP里的報(bào)表，報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)預(yù)收賬款里不寫這二十多萬等后期如果稅務(wù)局到我們公司查電子賬的時(shí)候會(huì)不會(huì)說不清楚，這樣的話這預(yù)收賬款余額怎么報(bào)好啊

bamboo老師 解答

2019-06-11 21:11

這預(yù)收賬款什么原因造成的

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2019-06-11 21:18

兩年前公司剛成立的時(shí)候，當(dāng)時(shí)的財(cái)務(wù)和庫管，一個(gè)不懂做賬因?yàn)槭抢习逵H戚所以硬做的賬，另一個(gè)發(fā)貨了不會(huì)用ERP做銷貨出庫，所以錢和貨哪里都不對(duì)。   這些預(yù)收款應(yīng)該是當(dāng)時(shí)的庫管很多商品沒做銷貨出庫所以財(cái)務(wù)沒法在ERP里通過銷售出庫單生成結(jié)轉(zhuǎn)收入的憑證，為了讓當(dāng)時(shí)的銀行存款余額和賬上對(duì)應(yīng)所以才做了很多預(yù)收賬款。  其實(shí)根本就不是預(yù)收賬款，我都問過銷售運(yùn)營了，他說合作的這家公司就從來不會(huì)給我們打預(yù)收款，他都是要求先發(fā)貨后給錢的

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2019-06-11 21:20

我該怎么辦啊老師

bamboo老師 解答

2019-06-11 21:21

那按您描述是已經(jīng)形成銷售收了貨款 但是沒有確認(rèn)收入？

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2019-06-11 21:26

對(duì)的  是這樣

bamboo老師 解答

2019-06-11 21:31

那您現(xiàn)在應(yīng)該確認(rèn)收入 繳納稅款 沖減預(yù)收 老板是否同意 不同意的話 一般掛賬三年也要做賬務(wù)處理

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2019-06-11 21:40

這個(gè)已經(jīng)問過了，本來沒有銷貨單可以用來生成結(jié)轉(zhuǎn)收入的憑證，我當(dāng)時(shí)就手工做了一個(gè)表面的總賬憑證，借應(yīng)收，貸主營業(yè)務(wù)收入貸應(yīng)交稅費(fèi)。然后用這個(gè)手工憑證產(chǎn)生的應(yīng)收賬款去沖預(yù)收，結(jié)果看到要交的稅，老板說，你調(diào)賬干嘛要繳稅花錢調(diào)，想想別的辦法。然后我就把之前的憑證都刪了。那您的意思是就算老板不同意，稅務(wù)局如果監(jiān)測到預(yù)收掛了三年都沒處理的話會(huì)強(qiáng)制讓我們確認(rèn)收入繳稅是么？

bamboo老師 解答

2019-06-11 21:42

要么確認(rèn)收入 要么轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入

bamboo老師 解答

2019-06-11 21:43

收入可以減少庫存 結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)應(yīng)成本 繳納增值稅 收入-成本 盈利也有所得稅
營業(yè)外收入 不匹配成本 不減少庫存 繳納企業(yè)所得稅

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2019-06-11 21:47

那是做一筆總賬憑證，借預(yù)收 貸營業(yè)外收入   這筆分錄里不用考慮增值稅也可以是么？

bamboo老師 解答

2019-06-11 21:48

是的 不能結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)應(yīng)成本

越來越 追問

2019-06-11 21:52

那也就是說這二十幾萬預(yù)收賬款不管確認(rèn)為主營業(yè)務(wù)收入還是營業(yè)外收入都是要交一樣的企業(yè)所得稅，不同的是確認(rèn)為主營業(yè)務(wù)收入還要再交增值稅，確認(rèn)為營業(yè)外收入就省了一筆增值稅了，可以這么理解么？

bamboo老師 解答

2019-06-11 21:54

多交了增值稅 但是利潤總額不一樣 所得稅也不一樣 如果企業(yè)是虧損的 做營業(yè)外收入比較恰當(dāng)

越來越 追問

2019-06-11 22:04

好的老師我明白了，具體數(shù)字記不清了，假設(shè)預(yù)收是25萬，那確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入繳納增值稅(250000/1.13×0.13=28761）  繳納企業(yè)所得稅（250000-28761）×0.25≈7萬這樣的話共繳納28761+70000≈9.8萬。然后確認(rèn)營業(yè)外收入的話只需繳納企業(yè)所得稅（250000×0.25≈6.2萬）而且增值稅是不管企業(yè)是否盈利都必須要交的稅種，企業(yè)所得稅是只要虧損就可以不交的稅種，所以虧損的話確認(rèn)營業(yè)外收入是最好的結(jié)果了，這樣理解對(duì)么？

bamboo老師 解答

2019-06-11 22:06

確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入 要對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本  銷售收入要減去成本才是利潤 
符合小微企業(yè)的話 所得稅有優(yōu)惠