小財(cái)務(wù) 追問

2019-06-11 23:01

江老師 解答

2019-06-11 23:03

想咨詢什么問題?可以為你 解決一下

小財(cái)務(wù) 追問

2019-06-11 23:03

老師，如圖。視同銷售就是投資，分配，無償贈送。選擇題里，用于個人消費(fèi)不是視同銷售。那我的疑問是，公司是賣手機(jī)的，用手機(jī)給員工，是不是個人消費(fèi)？我沒理解。

江老師 解答

2019-06-11 23:07

不好意思，說錯了，就是如下的是真實(shí)的：
一、單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：
（1）將貨物交付其他單位或者個人代銷；
（2）銷售代銷貨物；
（3）設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；
（4）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；
（5）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費(fèi)；
（6）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；
（7）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；
（8）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人。
二、那么購進(jìn)的貨物用于集體福利或個人消費(fèi)，是做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。

小財(cái)務(wù) 追問

2019-06-11 23:12

那是借管理費(fèi)用貸應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi)   借應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi)  貸庫存商品  應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出？老師，這是完整的嗎？

江老師 解答

2019-06-11 23:17

是這個完整的分錄，你說的完全正確，你看視同銷售行為的第四條、第五條與后面第六、七、八條中間就差購進(jìn)的貨物，就是因?yàn)榈谒臈l、第五條外購的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、用于集體福利或個人消費(fèi)，這個是需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，不是做銷項(xiàng)稅額（視同銷售行為是需要做增值稅銷項(xiàng)稅額的）

此外深度理解、解析就是這樣的

小財(cái)務(wù) 追問

2019-06-11 23:19

感謝。終于弄懂了。老師，晚安。

江老師 解答

2019-06-11 23:20

有不明白的問題再咨詢

小財(cái)務(wù) 追問

2019-06-11 23:23

老師，還有一個問題。那如果用手機(jī)贈送給客戶和其他公司的領(lǐng)導(dǎo)。是不是就是視同銷售。用于本公司的人就的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理？

江老師 解答

2019-06-11 23:27

第一個問題：將手機(jī)贈送給客戶，符合視同銷售行為的第（8）條，“將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人?！保虼耸且曂N售行為。
第二個問題：將手機(jī)贈送給其他公司領(lǐng)導(dǎo)。也是符合視同銷售行為的第（8）條，“將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人?！保虼耸且曂N售行為。
第三個問題：用于本公司的人，就是進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出了。

小財(cái)務(wù) 追問

2019-06-11 23:47

嗯嗯。明白。

江老師 解答

2019-06-12 08:38

有不明白的問題再咨詢