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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問答
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送心意

張艷老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師

2019-06-17 15:42

1、借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
    貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
            應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

2、加計(jì)抵減平時(shí)不需要做計(jì)提分錄，只是在實(shí)際繳納增值稅且發(fā)生抵減稅額時(shí)，做
借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
       貸：銀行存款
             其他收益/營(yíng)業(yè)外收入【這個(gè)就是加計(jì)抵減的金額】
3、附加稅是根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅計(jì)算的
    借：稅金及附加
           貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅等

加油鴨 追問

2019-06-17 15:46

附加稅不是每月底計(jì)提的嗎？增值稅是下月初才交的，難道等本月交上月增值稅的時(shí)候，才計(jì)提上月附加稅？

張艷老師 解答

2019-06-17 15:55

1、是的，但是實(shí)務(wù)中一般都是下月初才能結(jié)上月的帳。
2、而且對(duì)于應(yīng)納增值稅的金額，月末早已計(jì)算出來(lái)了。所以計(jì)提的附加稅金額也是有了。

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