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凡凡老師

職稱： 中級會計師,經(jīng)濟(jì)師

2019-06-27 09:26

你好，企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。
通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補繳稅額，分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
調(diào)整未分配利潤，分錄如下：
借：利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
調(diào)整未分配利潤，分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配—未分配利潤

Candy 追問

2019-06-27 09:29

那我1月份繳的第四季度的企業(yè)所得稅需要做調(diào)整嗎？

凡凡老師 解答

2019-06-27 09:40

你好，你要是之前沒有計提，那就需要使用以前年度損益調(diào)整科目

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相關(guān)問題討論
你好，不體現(xiàn)在匯算清繳中的
2017-07-18 19:29:50
你好，你可以借銀行存款，貸利潤分配未分配利潤。
2023-07-13 16:23:36
你好，通過以前年度損益調(diào)整不影響當(dāng)期損益，所得稅匯算清繳按你當(dāng)年的實際情況進(jìn)行申報即可。
2020-05-18 10:55:42
你好，不影響當(dāng)年的匯算清繳。
2019-05-06 16:23:16
你好 借；以前年度損益調(diào)整 貸；應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 借；應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 貸；銀行存款
2018-07-05 16:24:47
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