冬天的雪 追問

2019-06-28 17:23

就是想弄明白，，增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）這張表我要不要填

冬天的雪 追問

2019-06-28 17:25

官方的解釋：本表由服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的營業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫。

啥叫有扣除項(xiàng)目，什么扣除項(xiàng)目？我公司物業(yè)企業(yè)以前交營業(yè)稅

meizi老師 解答

2019-06-28 17:36

你好 《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）填寫說明
《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）填寫說明
（一）本表由服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的營業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫。其他納稅人不填寫。
（二）“稅款所屬時(shí)間”“納稅人名稱”的填寫同主表。
（三）第1列“本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額（免稅銷售額）”：營業(yè)稅改征增值稅的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)屬于征稅項(xiàng)目的，填寫扣除之前的本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額；營業(yè)稅改征增值稅的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)屬于免抵退稅或免稅項(xiàng)目的，填寫扣除之前的本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)免稅銷售額。本列各行次等于《附列資料（一）》第11列對應(yīng)行次，其中本列第3行和第4行之和等于《附列資料（一）》第11列第5欄。
營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，本列各行次之和等于《附列資料（一）》第11列第13a、13b行之和。
（四）第2列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目”“期初余額”：填寫服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫“0”。本列各行次等于上期《附列資料（三）》第6列對應(yīng)行次。
本列第4行“6%稅率的金融商品轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目”“期初余額”年初首期填報(bào)時(shí)應(yīng)填“0”。
（五）第3列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目”“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目金額。
（六）第4列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目”“本期應(yīng)扣除金額”：填寫服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期應(yīng)扣除的金額。
本列各行次＝第2列對應(yīng)各行次+第3列對應(yīng)各行次
（七）第5列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目”“本期實(shí)際扣除金額”：填寫服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。
本列各行次≤第4列對應(yīng)各行次且本列各行次≤第1列對應(yīng)各行次。
（八）第6列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目”“期末余額”：填寫服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。
本列各行次＝第4列對應(yīng)各行次-第5列對應(yīng)各行次

冬天的雪 追問

2019-06-28 17:42

老師，根本不知道我問什么。啥叫有扣除項(xiàng)目，什么扣除項(xiàng)目？我公司物業(yè)企業(yè)以前交營業(yè)稅，我想知道這個(gè)。一到八項(xiàng)我自己網(wǎng)上搜一下就行

meizi老師 解答

2019-06-28 17:51

您好，這個(gè)扣除項(xiàng)目是指的差額征收的項(xiàng)目，扣除的成本費(fèi)用金額。

冬天的雪 追問

2019-06-28 17:54

差額征收的項(xiàng)目？哪些是屬于差額征收的項(xiàng)目

meizi老師 解答

2019-06-28 18:01

你好 就是說營改增之前  這部分納稅人在國內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)時(shí)，以收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去規(guī)定可扣除的支付款項(xiàng)后的余額為計(jì)稅營業(yè)額。按照差額=總營業(yè)額-支付給另外的營業(yè)額（成本）來計(jì)算的這些需要填寫以上的表格  不涉及的 不需要填寫上面表格